Анализ влияния фактора сезонности на объем продаж. Факторы, влияющие на деятельность компании Сезонные факторы и их влияние на деятельность

Сезонность в бизнесе — регулярное изменение спроса на определенные виды товаров и услуг, связанное со сменой времен года.

Как может проявляться сезонность

Если покупательская активность в отношении товара наблюдается лишь в какой-то момент времени, говорят о жесткой сезонности. Яркий пример — елочные украшения. Их охотно раскупают только под Новый год.

Есть товары или услуги, спрос на которые существует более долгий период. Под эту категорию подпадает, например, туристический бизнес. Существует и такая продукция, которая является востребованной в любой месяц или сезон года. Это необходимые продукты питания, медикаменты, бытовая техника.

Что влияет на сезонность

Уровень потребительского интереса к товарам зависит от разных факторов. К ним можно отнести:

• Времена года. С наступлением очередного сезона происходит смена погодных условий, что играет существенную роль в колебаниях спроса. Есть отрасли бизнеса, наиболее подверженные снижению или росту покупательской активности в зависимости от времени года. Это, например, продажа уличного осветительного оборудования. Она успешней осуществляется зимой. Прохладительные напитки, напротив, быстрее расходятся летом. А необходимость в разного рода обогревателях появляется с наступлением осенних холодов. Тогда и спрос на такое оснащение повышается.
• Праздники и значимые периоды. Скажем, в преддверии 8 марта можно рассчитывать на более успешную продажу ювелирных украшений и парфюмерии. В цветочном бизнесе в это время тоже наблюдается пик продаж. На 1 мая обычно не дарят подарки. Зато повышается спрос на продукты для пикников, ведь многие предпочитают провести эти дни на природе. Портфели и школьные принадлежности идут нарасхват в конце лета. Великий Пост — время, когда меньше покупают мясо, а перед Пасхой потребители запасаются яйцами.
• Выделение бюджетных средств. Заказы, которые выдвигаются государственными предприятиями, связаны с большими объемами работы. Однако бюджетные средства выделяются через определенные периоды. Как правило, единицей является квартал. Поэтому оплата проектов, которая осуществляется с использованием бюджетных средств, производится в большинстве случаев в конце квартала.

Как сгладить фактор сезонности

Если заниматься своим бизнесом «не сезон», компания пытается хотя бы уменьшить расходы. Иногда предпринимаются кардинальные меры. Например, увольняется персонал. Однако можно применить и другие способы, помогающие в этот период остаться на плаву и даже получать прибыль.

Действенной мерой является диверсификация. Другими словами, усилия направляются на расширение ассортимента. Если бизнес основан на производстве вязаных свитеров и их продаже, он будет более успешным в холодный сезон. Летом же можно изготавливать ажурные салфетки, скатерти, мягкие игрушки. Востребованность этих вещей не зависит от времени года.

Другим методом, позволяющим удерживать бизнес на нужном уровне, являются скидки на товар, который в текущем сезоне не актуален. Классический пример — продажа одежды и обуви. Шубы, не купленные зимой, можно реализовать весной и летом дешевле. При этом на какую-то долю снизится прибыль, зато так можно избавиться от старой продукции и пополнить свой ассортимент новыми моделями.

С несезонным товаром проводят всевозможные акции. Его нередко продают «в нагрузку» к тому, что сейчас пользуется спросом. Привлечь покупателя можно и предоставляя бесплатные услуги в случае приобретения несезонной продукции. Например, помогая с доставкой или выполняя установку оборудования.

Во многих компаниях действует программа лояльности, которая предлагает преимущества для постоянных клиентов. Распространенными вариантами являются дисконтная карта и предоставление скидок в зависимости от общей стоимости покупки.

Сезонность может сыграть положительную роль при ведении бизнеса или, напротив, уменьшить продажи. Однако во многих случаях есть возможности обойти ее и обернуть дело в свою пользу.

Особое место среди факторов, оказывающих влияние на развитие деятельности организации в сфере услуг, занимает фактор сезонности. В зависимости от сезона объем услуг может иметь очень серьезные колебания. Организации и учреждения предпринимают ряд мер, направленных на уменьшение сезонных спадов, например, введение сезонной дифференциации цен (разница в величине тарифов может достигать 50 %).

Под сезонностью понимают изменения динамических рядов, имеющих внутригодичную цикличность, зависящие от календарного периода года, явлениями природы, праздниками и т.д. Например, объем продаж продукции меховой фабрики вырастет в октябре, в ноябре достигнет максимума, снизится к марту, и затем до сентября – октября будет держаться на очень низком уровне. В качестве примера, интересно сравнить сезонные изменения уровня цен в России и странах Западной Европы. В России уровень цен в предпраздничные дни (например, рождество, Новый год, 9 мая, 1 сентября и т.д.) заметно растет. Тогда как в Западной Европе, как правило, в предпраздничные дни проводятся распродажи, т.е. в большинстве своем цены падают .

Явления, подверженные сезонным изменениям, необходимо исследовать на предмет наличия основной тенденции развития. Для этого необходимо распределить объем изменения явления между сезонной составляющей и основной тенденцией.

Изучение и измерение сезонности осуществляется с помощью специального показателя – индекса сезонности.

Индексы сезонности показывают, во сколько раз фактический уровень ряда в момент или интервал времени t больше среднего уровня, либо уровня, вычисляемого по уравнению тенденции f(t) . При анализе сезонности уровни временного ряда показывают развитие явления по месяцам (кварталам) одного или нескольких лет. Для каждого месяца (квартала) получают обобщенный индекс сезонности как среднюю арифметическую из одноименных индексов каждого года .

Способы определения индексов сезонности зависят от наличия или отсутствия основной тенденции.

Изучение сезонности позволяет:

определить степень влияния природно-климатических условий на формирование спроса на услуги;

установить продолжительность сезонных колебаний;

раскрыть факторы, обусловливающие сезонность;

определить экономические последствия сезонности на уровне региона;

разработать комплекс мероприятий по снижению сезонной неравномерности в обслуживании.

Сезонность в сфере услуг определяется целым рядом факторов:

природно-климатических - количество и качество специфических благ;

экономических – структура потребления товаров и услуг, формирование платежеспособности спроса посредством предложения;

социальных – наличие свободного времени;

демографических – дифференцированный спрос по половозрастному составу и другим признакам;

психологических – традиции, мода, подражание;

материально-технических;

технологических – комплексный подход в предоставлении качественных услуг .

С одной стороны, фактор сезонности порождает неравномерное распределение рабочего времени (сверхурочные в период роста спроса на услуги и недостаточная загруженность рабочих в межсезонье) и, как следствие, значительный удельный вес неполностью занятых работников и текучесть кадров.

С другой стороны, сезонность стимулирует многопрофильный характер рабочих мест, когда один и тот же работник выполняет разные функции в зависимости от сезонных особенностей.

Кроме того, сезонная работа выгодна для многих категорий населения как источник дополнительного дохода.

В процессе анализа и планирования объема реализованных услуг организации, подверженной фактору сезонности, необходимо учитывать закономерность отклонений показателей отдельных месяцев от среднегодовых показателей .

Эти расчеты производятся на основе коэффициентов сезонности, которые рассчитываются как процентное отношение средних месячных уровней за ряд лет к среднемесячному объему реализованных услуг за весь расчетный период по формуле:

где: - коэффициент сезонности, %;

- среднее уровень объема реализованных услуг отдельного месяца, руб.;

- среднемесячный объем реализованных услуг за расчетный период, руб. .

Деятельность, связанная с производством и (или) продажей товаров, работ или услуг сезонного характера сама по себе носит предпринимательский характер и обладает всеми особенностями, характеризующими предпринимательскую деятельность:

1. Особый вид экономической деятельности. Постоянное стремление к новаторству, поиск нетрадиционных решений и возможностей, расширение масштабов и сферы деятельности и постоянная готовность к риску и изыскание способов его преодоления. Все это в полной мере можно отнести к предприятиям с сезонным характером деятельности, что обусловлено особенностями их функционирования.

Предприниматель, выбравший данную сферу деятельности, в определенной степени готов к риску потери части прибыли в «не сезон», и, что вполне естественно, постоянно пытается изыскать пути его снижения. В тоже время повышение конкуренции в период сезонного подъема заставляет его находить новые, отличные от уже существующих, решения, которые позволят ему захватить большую часть платежеспособного спроса.

2. Самостоятельность. Как и в любом другом случае, собственники предприятия с сезонным характером деятельности, самостоятельно принимают решения, а также средства их реализации, опираясь на существующие ресурсы. Принятие управленческих решений может быть ограничено правовой базой или естественными процессами.

3. Субъекты отношений. Наличие всех субъектов рыночных отношений (непосредственно сам предприниматель, потребители, конкуренты, государство и другие контрагенты рынка) в данной сфере деятельности не подвергаются никаким сомнениям. Однако, в зависимости от различных обстоятельств, особое внимание предпринимателя, в отличие от других сфер деятельности, может быть уделено государству, как субъекту рынка, заинтересованному в поддержании предприятия в неблагоприятный период времени, вызванный сезонностью .

4. Оптимальное использование ресурсов. Стремление к оптимальному использованию существующих ресурсов характерно для любого предприятия, поскольку это позволяет получить дополнительные конкурентные преимущества и как следствие улучшить финансово-экономическое положение предприятия.

Для предприятий с сезонным характером деятельности это особенно актуально по причине сезонного спада продаж. Оптимальное использование ресурсов (в основном это снижение затратной части) позволяет предприятию легче пережить сезонный спад. В связи с этим, предприниматель постоянно ищет способы лучшего использования капитала и других ресурсов, что характерно именно для предпринимательской деятельности.

5. Ответственность за результаты деятельности. Эффективность деятельности предпринимательских структур с сезонным характером продаж зависит от их способности достаточно быстро и с минимально необходимыми затратами реагировать на воздействие внешних факторов, т.е. быть гибкими в условиях конкурентной борьбы .

Анализ внешней среды, основным фактором которой является сезонность, оценка внутренних ресурсов, возможностей предпринимательских структур является основой гибкости их поведения.

Неэффективность системы реагирования на воздействие сезонных факторов приводит к снижению уровня рентабельности, надежности и порога коммерческой безопасности предпринимательских структур.

Функционирование туристского рынка и связанных с ним предприятий туристской индустрии подвержено резким сезонным колебаниям спроса на туристский продукт.

Под сезонностью понимается устойчивая закономерность внутригодовой динамики того или иного явления, которая проявляется во внутригодовых повышениях или понижениях уровней того или иного показателя на протяжении ряда лет.

Производственно-обслуживающий процесс туризма имеет ярко выраженную зависимость от сезонных колебаний .

Изучение сезонности в туризме позволяет:

определить степень влияния природно-климатических условий на формирование туристского потока;

установить продолжительность туристского сезона;

раскрыть факторы, обусловливающие сезонность в туризме;

определить экономические последствия сезонности на уровне региона и туристской фирмы;

разработать комплекс мероприятий по снижению сезонной неравномерности в обслуживании туристов.

Сезонность в туризме характеризуется следующими признаками:

период максимальной интенсивности туристского потока называется главным туристским сезоном;

туристский регион, туристская фирма в зависимости от развития вида туризма могут иметь один или несколько туристских сезонов;

развитые в туристском отношении страны, регионы, центры, фирмы имеют более продолжительный главный туристский сезон, а интенсивность туристского потока не имеет ярко выраженной сезонной неравномерности, то есть значительные сезонные колебания характерны для невысокого уровня развития туристского предложения;

сезонные колебания в туризме различны для отдельных видов туризма по времени.

Все перечисленные выше факторы сезонных колебаний можно подразделить на первичные и вторичные. К первичным относятся факторы, формирующиеся под воздействием природно-климатических условий; ко вторичным - все остальные.

Следовательно, существует реальная возможность влияния на сезонную неравномерность спроса в туризме. Сезонность туризма ведет к сезонному характеру занятости работников туристской индустрии. Это имеет свои положительные и отрицательные стороны .

Управление хозяйствующими субъектами с сезонным характером деятельности преследует цели сокращения уровня сезонных колебаний. Для достижения этих целей необходимо перераспределение трудовых ресурсов, дозагрузка производственных мощностей, реклама, снижение цен, что невозможно без прогнозирования.

В современных условиях сложного переплетения хозяйственных связей между отраслями, сезонные колебания возникшие в одной отрасли передаются в другие, вызывая соответствующие колебания в последующих звеньях производственного цикла. Сезонность в сельском хозяйстве вызывает колебания производственного процесса в обрабатывающей промышленности, далее сезонные волны образуются в торговле и потреблении.

Так как промышленная сфера и окружающая его среда (рынок ресурсов, товаров и услуг, домохозяйства, финансовый рынок, государство) непосредственно связаны, то и здесь наблюдаются колебания, которые можно отнести к сезонным. Сезонные изменения социально-экономических процессов и явлений будут определяться не только климатическими факторами, но и социальными, экономическими, юридическими. Например, увеличение уровня безработных зимой, увеличение средней заработной платы и среднедушевого дохода в конце года, периодические денежные потоки налоговых платежей, отчислений в различные фонды, осуществления платежей за услуги.

Представляется необходимым оценить динамику сезонности на примере отрасли, которая в наибольшей степени подвержена сезонным колебаниям – в производстве сахара.

Рассматривая динамику сезонности в производстве сахара, необходимо учесть, что свекловичный сахар в основном производится в сентябре – ноябре, сырцовый в марте – июле. Такой сезонный характер связан с периодами созревания свеклы и закупками импортного сахара-сырца.

Сезонное колебание цен на сахар подтверждается нижеприведенным графиком.

Рис. 1. Оптовые и розничные цены на сахар в России

(январь 2006 г. - апрель 2009 г.)

Из графика видно, что повышение оптовых цен приходится на конец января – февраль, что связано с переработкой запасов свеклы у производителей и переходом производства на сырец. Так в 2006 г. рост цен составил в феврале по сравнению с началом января 350 рублей за тонну (16848 рублей за тонну), а в феврале 2008 г. по сравнению с январем 300 рублей за тонну (14022 руб. за тонну). Таким образом, ежегодно наблюдается сезонное снижение отпускных цен на сахар в конце года и их увеличение в начале года.

Рис. 2. Оптовые цены на сахар в России

2008 год характеризуется самым низким значением курса рубля к доллару США, что привело к существенному падению оптовых цен на сахар в сентябре – декабре прошлого года, несмотря на то, что себестоимость свекловичного сахара урожая 2008 года составляет 16,8 руб. за кг (с НДС). Цены на внутреннем рынке находились под давлением товарных запасов сахара из сахара-сырца и традиционной конкуренции сельскохозяйственных товаропроизводителей в осенний период. Вместе взятые эти факторы привели к понижению цен на сахар в указанный период.

Запасы сахара на российском рынке с учетом сахара-сырца на конец 2008 г. составили рекордные 2,91 млн. тонн по сравнению с 2,78 млн. тонн на конец 2007 г. Это результат рекордного производства свекловичного сахара в 2008/09 г. - 3,55 млн. тонн (с августа по февраль), в 2007/08 г. - 3,12 млн. тонн. Даже запасы сахара-сырца на сахарных заводах по данным Союзроссахара на 9 февраля 2009 г. в 1,5 раза выше и составляют 301 тыс. тонн по сравнению с 197 тыс. тонн годом ранее.

Рис. 3. Запасы сахара в РФ на конец месяца, тыс. т.

По данным Союзроссахара, в условиях дефицита и роста стоимости кредитных ресурсов в 3 и 4 кварталах 2008 года сахарные заводы не имели возможности привлекать кредитные ресурсы и только оказывали услуги по давальческой переработке сахарной свеклы, что в отличие от предыдущего года, привело к изменению структуры собственности товарных запасов сахара в сторону их увеличения на балансах сельхозтоваропроизводителей. Отсутствие достаточного количества складских емкостей для хранения такого количества сахара приводило к его массовым продажам.

Производство сахара в России с каждым годом становится более сезонным: растут октябрьские свекловичные пики, сокращается производство сахара из сырца (в силу сложно прогнозируемой доходности), не снижается импорт готового сахара, в первую очередь из Беларуси. Кроме этого, накладывают свой отпечаток резкие изменения импортных пошлин и колебания мирового рынка. Всё более актуальной становится проблема развития инфраструктуры вокруг сахарных заводов и ускоренного увеличения емкости заводского хранения сахара, в первую очередь, на относительно перспективных сахарных заводах с фактической мощностью более 3800 т/сутки (таких заводов в РФ около 31) и развития инструментов сезонного финансирования бизнеса.

Развитие сельскохозяйственного производства в России в 2008 г. осуществлялась под воздействием ряда негативных факторов, в частности быстрого роста цен на материальные ресурсы, используемые в сельскохозяйственном производстве и строительстве, а также осложнившейся ситуации с кредитованием сельскохозяйственных товаропроизводителей. В период сезонных работ рост цен на минеральные удобрения составил 70%, электроэнергию – 13,2%, на газ природный – 11,3%, удорожание дизельного топлива (к декабрю 2007 г.) – 45%, что привело к значительным дополнительным затратам. При этом цены на продукцию сельского хозяйства в январе-ноябре 2008 г. выросли лишь на 3,4%.

Несколько иная ситуация с сезонностью складывается в металлургической отрасли. В начале 2009 года был зафиксирован достаточно серьезный скачок спроса на металлопрокат со стороны потребителей азиатско-тихоокеанского региона. Повышение спроса было выборочным и связанным исключительно с необходимостью предприятий-производителей пополнить складские запасы. Но, тем не менее, в условиях неопределенности даже этого оказалось достаточно, чтобы рынку был дан краткосрочный заряд оптимизма и игроки стали повышать прогнозы по перспективам отрасли и вводить в строй замороженные в 4 квартале 2008 года производственные мощности.

Для российских металлургов дополнительным фактором, существенно повлиявшим на их бизнес, стала достаточно резкая девальвация рубля. Ослабление национальной валюты сделало продукцию российских металлургов более конкурентоспособной и позволило им частично заместить снижение внутреннего спроса экспортными поставками. По итогам 1 квартала 2009 года доля экспорта в структуре поставок российских металлургов возросла до 70-80% с 40-50% по итогам 2008 года.

Кроме того, девальвация рубля позволила металлургам повысить цены на внутреннем рынке, приводя их в соответствие с мировым уровнем. В результате Россия стала одной из немногих стран, где по итогам первых трех месяцев 2009 года был зафиксирован, пусть и незначительный, но рост производства стали к уровню декабря 2008 года.

Несмотря на то, что 1 квартал 2009 года был насыщен событиями и подтвердил большинство новых тенденций в металлургии, о которых мы писали в годовой стратегии, полного понимания ситуации он так и не дал, а влияние традиционного для металлургии фактора сезонности в 2009 году можно охарактеризовать как достаточно умеренное.

Факторы, формирующие сезонность, отличаются как по своей природе и характеру, так и по степени воздействия. Их можно объединить в следующие группы:

1. Природно-климатические. Оказывают влияние на формирование сезонных колебаний в производстве, торговле, потреблении.

2. Экономические факторы. Это в первую очередь объем производства, розничный товарооборот, цены и соответственно доходы населения.

3. Социальные факторы. К ним относятся социальная структура общества, уровень культуры населения, национальные традиции и праздники. Оказывают основное влияние на формирование сезонных колебаний спроса и потребления.

4. Демографические факторы: состав и размер семьи, возраст, пол, миграция населения. В основном оказывают влияние на спрос и потребление.

5. Юридические факторы - законодательно закрепленные всевозможные платежи в различные фонды, например, налоговые платежи, пенсионные и страховые платежи, плата за услуги связи.

Сезонные колебания, возникшие в производственном секторе, передаются в финансовый сектор, где они изменяются, так как факторы природно-климатические переплетаются с действиями социально-экономических и юридических факторов.

Например, у хозяйствующих объектов неравномерно производящих свою продукцию, спрос на деньги в отдельные периоды повышается. Весной потребность в заемных средствах у сельскохозяйственных предприятий резко возрастает, а осенью увеличивается потребность в дополнительных средствах у перерабатывающих предприятий, стремящихся после уборки урожая обеспечить себя сырьем на перспективу. Кредитные учреждения, учитывая хозяйственные и финансовые условия на местном рынке, должны предвидеть этот изменяющийся спрос и удовлетворять его на каждый конкретный момент времени. Создано много отраслевых банков, ориентированных на кредитование предприятий соответствующей отрасли.

На валютный рынок оказывают влияние экспортоориентированные отрасли и компании, многие из которых в своей деятельности испытывают влияние сезонных колебаний (автомобильная промышленность, нефтегазодобывающая, металлургическая), что в свою очередь отражается на состоянии платежного баланса страны.

Взносы во многие фонды также перечисляются периодически (пенсионные фонды, фонды обязательного медицинского страхования, Государственнный фонд занятости и другие). В расчетах конкретных сумм налоговых поступлений в бюджеты разных уровней большое значение имеет прогнозирование роста и спада производства, товарооборота в том числе и за счет сезонных факторов. Эти данные важны при очередном формировании бюджетов всех уровней, так как в них могут быть более достоверно отражены потребности регионов в федеральных ресурсах в виде субсидий, дотаций и трансфертного финансирования. Следует принять во внимание, что существуют регионы, имеющие сельскохозяйственную или иную сырьевую направленность. Поэтому большой интерес представляет исследование сезонности в финансовых процессах.

Анализ и прогнозирование различных социально-экономических показателей важны и для выработки социальной и экономической политики государства.

Используется обширная информация о состоянии и тенденциях развития всех секторов экономики. Большинство прогнозируемых процессов в той или иной мере испытывают на себе влияние сезонности (например, денежные агрегаты, кредиты банков экономике, средняя заработанная плата, доходы и расходы населения, остатки вкладов населения в банках, динамика численности безработных, индексы потребительских цен и оптовых цен промышленности). Следовательно, при их анализе необходимо учитывать не только монотонные тенденции, но и периодические (сезонные).

На фондовых рынках также наблюдаются колебательные процессы с ярко выраженными циклами: месячными, квартальными и 21 недельными, недельными. В качестве причин, вызывающих такие циклы, авторы указывают периоды и объемы размещения ценных бумаг, потребность эмитента в денежных средствах, регулирование эмитентом срочной структуры долга и другие. Перечисленные циклы обусловлены временными, субъективными факторами и их нужно принимать во внимание при рассмотрении конкретных, частных задач. Так как колебания на финансовом рынке носят близкий к периодическому характер и завершаются в течение года, то их относят к сезонным колебаниям.

Обострение экономической ситуации, связанное с финансовым кризисом, заставляет промышленные предприятия активнее выявлять и реализовывать резервы экономии во всех своих активах. В этой связи пристального внимания заслуживает анализ состояния корпоративных запасов товарно-материальных ценностей (ТМЦ). Оборотные активы в запасах на предприятиях достаточно весомы. По данным Росстата , доля всех видов запасов в составе имущества на предприятиях обрабатывающих производств - около 20%, а на машиностроительных предприятиях - около 30%. Запасы ТМЦ в составе оборотных средств занимают примерно 15% на предприятиях обрабатывающих производств, а в машиностроении - около 20%. К сожалению, за последние годы оборачиваемость оборотных средств, включая и оборачиваемость запасов, сколько-нибудь существенного ускорения не получила.

Переход к рыночной экономике снял проблему дефицита в снабжении предприятий материальными ресурсами, предприятия получили возможность отказаться от больших запасов и громоздких складов под них. Но в то же время встали новые проблемы, связанные с нестабильными и постоянно растущими ценами, нехваткой оборотных средств и кредитов под них, нарушениями договорных обязательств партнерами при поставках ТМЦ, нестабильной реализацией готовой продукции и т.д. Неопределенность в спросе на выпускаемую продукцию вызывает неопределенность в прогнозировании потребных материальных ресурсов. В связи с этим накапливаемые товарно-материальные запасы становятся фактором согласования реального спроса и предложения, а также сокращения затрат на производство.

Результаты ежемесячного опроса руководителей промышленных предприятий, проведенного по заказу «Деловой России» по панели лаборатории конъюнктурных опросов ИЭПП в апреле 2009 г., относительного текущего состояния предприятий, представлены на рис. 2.4-2.6.

Рис. 4. Средние цены на продукцию предприятий-респондентов в октябре 2008 г. - апреле 2009 г.

Рис. 5. Изменение объемов запасов на предприятиях-респондентах в октябре 2008 г. - апреле 2009 г.

Рис. 6. Динамика прироста балансов компонент Индекса текущего состояния в октябре 2008 г. - апреле 2009 г. по сравнению с тем же периодом прошлого года.

На рис. 2.7 даны приросты балансов ежемесячных компонент Индекса текущего состояния ожиданий в сравнении с тем же периодом прошлого года, рассчитанные для устранения сезонности. Значения балансов компонент за апрель 2009 г. были включены в Индекс текущего состояния «Барометра «Деловой России», представленного на рис. 2.8.

Одним из основных направлений достижения экономии в области материально-технического обеспечения является сокращение затрат, связанных с запасами путем выработки политики управления запасами, представляющей собой структуру правил определения момента и объема закупки. В рамках политики управления запасами формируются планы поставок, устанавливающие, в какие моменты времени и на какие объемы следует производить пополнение запасов.

В 1 кв. 2009 г. впервые в ходе кризиса стал резко отрицательным баланс фактической численности занятых, соотнесенной с ожидаемым спросом. Свой персонал в январе 2009 г. оценили как «недостаточный» только 7% предприятий (в октябре 2008 г. было 26%), а как «избыточный» ‑ 33% (было 12%). Инерция длительного периода быстрого роста производства, когда кадры зачастую были дефицитными, проходит. Ситуация на рынке труда становится достаточно острой, и это может иметь не только экономические, но и социальные последствия.

В 1 кв. 2009 г. индекс текущего состояния, рассчитанный на основе прироста балансов за год, составил -40,9 (в 4 кв. 2008 г. было -32,0). Приходится констатировать достаточно резкое ухудшение текущей конъюнктуры по сравнению с 1 кв. 2008 г. Наверняка оно найдет свое выражение в заметном падении объемов промышленного производства и реального ВВП. Сопоставление с прошлой динамикой приводит к однозначному выводу о том, что такого резкого изменения конъюнктуры к худшему не было с 1996 г., то есть с самого первого момента, для которого можно вычислить квартальный индекс текущего состояния.

С другой стороны, анализ помесячной динамики отдельных компонент индекса текущего состояния показывает, что пока не наблюдается дальнейшего ускорения падения. Об этом говорит относительная стабилизация балансов сразу нескольких компонент индекса текущего состояния: а) объемов производства после «обвала» в ноябре-декабре 2008 г.; б) цен на готовую продукцию после «обвала» в декабре 2008 г. – январе 2009 г.; в) запасов готовой продукции после «обвала» в январе-феврале 2009 г. Бесспорно, общеэкономический спад в России продолжается (признаков оживления пока никаких не видно, все компоненты индекса остаются отрицательными), но темпы этого спада, скорее всего, пока не нарастают.

2. Практический отечественный и зарубежный опыт управления запасами на предприятии в условиях сезонности

Проблема управления запасами ТМЦ имеет особую остроту, что вызвано следующими причинами. Во-первых, имеет место исключительное видовое многообразие потребляемых ТМЦ, что связано со сложностью и многокомпонентностью материальной структуры продукции, наличием вспомогательных производств. Во-вторых, состав потребляемых ТМЦ часто изменяется из-за обновления выпускаемой продукции. В-третьих, материальные потоки между производственными звеньями часто не синхронизированы, что приводит к множеству промежуточных запасов в производственных и логистических цепях.

Управление запасами на отечественных предприятиях в годы плановой экономики строилось, главным образом, на нормативном подходе. При этом нормы запасов определялись эмпирически либо как проценты от годового объема потребления, либо как нормированная продолжительность одного оборота по видам ТМЦ. Нормативный подход не давал надежных, экономически выгодных результатов и запасы обычно завышались.

Создаваемые на различных предприятиях запасы служат в первую очередь для того, чтобы выравнивать различную интенсивность взаимодействующих материальных потоков, а также для снижения влияния на предприятие случайных факторов, приводящих к сбоям в снабжении. Наличие запасов предполагает определенные затраты по их формированию и содержанию. Для определенности затраты на хранение запасов, а также административные расходы по выполнению заявок на поставки будем называть затратами на управление запасами, а затраты связанные с приобретением материальных ресурсов (произведение цены на закупаемый объем) ‑ затратами на закупки.

В настоящее время многие промышленные предприятия сталкиваются с проблемой неэффективного управления оборотным капиталом. Особенно остро это выражается на предприятиях с длительным циклом производства, где оборотный капитал составляет в среднем 80% годовой выручки. Наличие значительных объемов невостребованных запасов и просроченной дебиторской задолженности неблагоприятно влияет на финансовое состояние предприятий, не позволяет им оставаться конкурентоспособными. Существование данной проблемы обусловлено рядом факторов.

Во-первых, с формированием в России рыночной экономики условия, в которых функционируют предприятия, претерпели принципиальные изменения. Ранее существовала система централизованного планирования, в которой планы по производству и реализации продукции для предприятий задавались извне на основании формируемого баланса народного хозяйства, и предприятия могли производить продукцию «на склад», осознавая, что она будет реализована. В настоящее время неопределенность в отношениях предприятия с внешней средой существенно возросла: предприятиям необходимо самостоятельно осуществлять планирование на основании прогнозируемого спроса покупателей, который стал иметь первостепенное и определяющее значение, отправной точкой при планировании производства и продаж. Помимо этого, развитие конкуренции побуждает предприятия постоянно повышать эффективность внутренних бизнес-процессов для того, чтобы максимально качественно удовлетворять потребности своих потребителей и удерживать свои позиции на рынке. Таким образом, подход к управлению предприятием принципиально меняется, следовательно, возникает необходимость совершенствования системы управления оборотным капиталом. Инструменты, использовавшиеся для этого в плановой экономике уже нельзя использовать в чистом виде, они должны быть адаптированы к современным условиям функционирования предприятий.

Во-вторых, негативные результаты проводимых в России в 90-е годы 20 в. реформ, выразившиеся в резком падении объемов промышленного производства, значительной инфляции, отсутствии инвестиций в основные фонды в течение длительного времени, кризисе платежей и прочих последствиях, неизбежно вызвали снижение эффективности всех основных бизнес-процессов промышленных предприятий. Наличие непроизводительных процессов или их отдельных частей увеличивает длительность операционного цикла предприятия, в результате чего сокращается скорость оборота средств, вложенных в оборотный капитал, снижается рентабельность активов предприятия и его ликвидность, увеличивается долговая позиция, т.е. ухудшаются все основные экономические показатели предприятия.

Следует признать, что по меркам развитых стран уровень управления запасом в России достаточно низок. Вопрос о том, как эффективно управлять запасом сегодня, когда маржинальный доход от деятельности предприятий снижается, доступ к заемным средствам ухудшается, а конкуренция растет, приобретает первостепенное значение.

Традиционные аналитические модели опираются на трех «китов»:

– во-первых, на АВС-анализ,

– во-вторых, на формулу оптимального заказа EOQ (economic order quantity),

– в-третьих, на предположение, что все случайные процессы можно описать нормальным распределением (распределением Гаусса).

С помощью этих моделей в прошлом веке был достигнут значительный прогресс в управлении товарным запасом. Если учесть, что сто лет назад не было современных компьютеров и на сложные вычисления требовалось очень много времени, а рассмотренные модели весьма просты, они по праву считаются классическими. Сегодня эти модели пригодны лишь для использования в качестве учебного материала, на практике же они практически не применяются. Кроме того, совершенно очевидно, что данные модели абсолютно не учитывают фактор сезонности, а значит, не применимы для целей настоящего исследования.

Современная компьютерная техника позволяет решать задачу управления товарным запасом корректно и на принципиально более высоком уровне, чем раньше. Эра быстродействующих настольных компьютеров открыла новые возможности для управления запасами, в полной мере пока еще плохо осознанные. Объективной причиной тому служит незрелость российского рынка, а субъективной - недостаточная математическая грамотность персонала коммерческих предприятий.

По нашему мнению, в настоящее время невозможно разрабатывать методы управления запасом, не имея хорошей математической подготовки. Кроме того, необходим опыт работы в складском и торговом бизнесе.

Основная цель практически всех применяемых ныне современных компьютерных систем управления запасами сводятся к автоматизации процесса закупки на основе четко сформулированной цели и на базе финансово-экономической оптимизационной модели. Другая цель внедрения современной системы управления товарным запасом состоит в обеспечении возможности объективного контроля над ситуацией в закупках.

Основой оптимизации является финансово-экономическая модель. Для каждой ассортиментной позиции необходимо получить ряд коэффициентов, характеризующих ее финансовую эффективность (доходность на штуку, стоимость хранения штуки в сутки, стоимость пополнения штуки). Главной целью системы является оптимизация прибыли предприятия. Для каждой единицы запасов находятся такие параметры управления, которые определяют, когда (при каком остатке) и в каком количестве следует делать заказ. Иными словами, для каждой позиции определяются параметры управления в рамках гибкой пороговой стратегии.

Эффективное управление товарным запасом состоит в экономической оптимизации, а мерилом эффективности является прибыль. Как правило, под эффективностью управления товарным запасом имеется ввиду максимизация чистой прибыли предприятия в той части, в которой эта прибыль зависит от управления товарным запасом. В связи с этим, одна из составляющих работы по увеличению эффективности управления запасом - корректная финансовая модель предприятия. Все текущие бизнес-процессы на предприятии нужно рассмотреть с точки зрения расходов, связанных с управлением товарным запасом. Это и стоимость хранения товарного запаса, и затраты на его пополнение, и издержки от дефицита в виде недополученной прибыли (с учетом дополнительных штрафов за отказ в обслуживании).

Все процессы в цепи поставок: транспорт, аренда зданий и оборудования, затраты на персонал, закупочная деятельность, организация продаж, проценты по кредитам, кредиторская задолженность, дебиторская задолженность, налоги и т. д. - должны найти адекватное отражение в финансовой модели. Корректная модель должна абсолютно точно, в рублях, показывать, насколько уменьшаются издержки при увеличении товарного запаса, насколько увеличивается стоимость хранения, снижаются издержки от дефицита и т.п.

Изложенный подход к решению задач управления запасом не является принципиально новым. В 60-е годы ХХ века Ю.И. Рыжиковым были написаны классические труды по управлению запасом. Попытки реализовать теорию на практике явно опередили свое время. Отсутствие удобных и быстрых вычислительных машин, а также, что еще важнее, отсутствие естественных бизнес-мотиваций в обществе тотального дефицита не позволило воплотить на практике теоретические разработки. В наше время существует огромное количество инструментов, доступных как по цене, так и по уровню квалификации пользователя. Прикладной математикой разработаны очень мощные алгоритмы, а современная компьютерная техника позволяет проводить расчеты весьма оперативно. Все сказанное имеет самое непосредственное отношение к управлению товарным запасом.

Существует убеждение, что сложная задача, как оптимальное управление запасами в условиях сезонности, не может иметь адекватного математического воплощения. Однако, на наш взгляд, это в корне неверно. С появлением современной компьютерной техники, с усилением рыночной конкуренции тема управления запасом обрела «второе дыхание». Появились новые возможности, позволяющие решать проблемы эффективности использования ресурсов на уровне, который еще совсем недавно считался недосягаемым, в том числе и в отношении учета сезонного фактора.

Оптимальная политика управления запасами может быть найдена методами математического моделирования. Классическая однопродуктовая модель управления запасами (модель Вильсона) разработана еще в 1934 г. Проблема управления запасами в модели Вильсона сведена к определению объема заказа за планируемый промежуток времени таким образом, чтобы минимизировать затраты на управление запасами. Сама модель представляет собой описание процессов изменения складских запасов и связанных с ними издержек при некоторых допущениях, ограничивающих ее практическое применение. Поэтому рассматривают ряд модификаций этой модели, связанных с возможностью дефицита и учетом вызываемых им издержек; с наличием системы скидок в зависимости от величины партии закупки; с конечной скоростью поступления поставки на склад и др.

Проведенные нами исследования по изучению целесообразности практического применения моделей управления запасами основаны на данных функциональных подразделений обеспечения материальными ресурсами группы компаний горнодобывающей отрасли. Основными особенностями отрасли является широкая номенклатура закупаемых материальных ресурсов и нестабильность их потребления. Обусловлено это тем, что большинство материальных ресурсов обеспечивает не отлаженный технологический процесс с отработанными нормативами, а капитальное строительство и оборудование шахт. Нестабильность потребления связана с этапностью таких процессов, а стохастический характер потребления вызван тем, что ход капитального строительства подвержен влиянию внешних организационных и природных факторов.

Номенклатура поставляемых материальных ресурсов насчитывает сотни товарных групп, поэтому встает задача классификации поставляемых материальных ресурсов для выделения групп, по отношению к которым могут быть применены единые подходы по формированию политики управления запасами. В табл. 2.8 приведены основные направления и цели возможной классификации материальных ресурсов.

Таблица 2.8.

Направления и цели классификации закупаемых материальных ресурсов.

Исследование номенклатуры поставляемых материальных ресурсов по первым трем признакам классификации предполагает анализ стратегической важности продукции ; а также детальное изучение конкретных условий поставки, таких как минимальный размер закупаемой партии, срок исполнения заказов, необходимость проведения трудоемких операций на этапе оприходования продукции на склад, условия хранения и т.п. Это необходимо для выбора той или иной модификации модели Вильсона и уточнения ее параметров.

Классификация по стабильности потребления и величине затрат на хранение интересна с точки зрения определения возможности применения модели Вильсона, устойчивости получаемых на ее основе результатов и требований к точности этих результатов. В табл. 2.9 представлена соответствующая матрица классификации материальных ресурсов по стабильности потребления и величине затрат на хранение.

Таблица 2.9.

Матрица выбора политики закупок

Идея такой классификации заключается в том, что по мере роста стабильности потребления (группы Z-Y-X) повышается устойчивость результатов применения модели Вильсона. А по мере увеличения доли товарных позиций в обороте и издержек на хранение возрастает интерес к более точному определению размеров партии поставки, поскольку высокая точность позволяет получить ощутимую экономию.

Группа материальных ресурсов в ячейке «АХ» наиболее интересна с точки зрения применения модели Вильсона, поскольку занимает высокую долю в обороте, связана с большими издержками на хранение и отличается стабильностью потребления. Группа материальных ресурсов в ячейке «AY» требует предварительного анализа функции спроса, поскольку отличается невысокой стабильностью потребления. К группе «Z» относятся редко закупаемые, как правило уникальные материальные ресурсы. Такие позиции закупаются на основе заявок соответствующих подразделений предприятия, как правило, не подлежат хранению, и формула Вильсона для них не используется. Применение модели управления запасами для группы «С» не требует высокой точности к определению оптимального размера заказа. Для управления запасами этой группы достаточно приближенных прогнозов годовой потребности. Однако необходимо постоянное отслеживание динамики потребления и уровня запаса для сокращения неликвидных запасов.

Результат классификации потребляемых материальных ресурсов группой компаний представлен на рисунке 2.1.

Рис. 2.1. Результаты классификации товарных групп материальных ресурсов

На диаграмме представлены следующие товарные группы:
	З/части к оборудованию горно-шахтному
	Электрооборудование и электротехнические материалы
	Материалы металлические
	Инструмент
	КИП и средства автоматизации
	Средства связи и радио
	Топливо и масла
	Материалы строительные
	Реагенты, материалы лабораторные
	Оргтехника
	Тара и тарные материалы

Рассмотрим примеры применения моделей управления запасами для поставляемых материальных ресурсов некоторых ячеек матрицы. Так, например, к группе материальных ресурсов ячейки «АХ» относится товарная позиция «Сталь Листовая», отличающаяся высокими объемами и стабильностью потребления.

Расчетное значение оптимального размера партии поставки для рассматриваемой позиции предполагает частое проведение отгрузок. Однако, при детальном изучении условий поставки выяснилось, что это не выполнимо в силу технических ограничений поставщика. В связи с этим реальный размер партии заказа в три раза превысил оптимальный, что повлекло увеличение затрат на хранение (Рис. 2.2).

Рис. 2.2. Зависимость затрат хранения и оформления заказа
от объема партии закупки

В отношении рассматриваемого случая применение модели управления запасами наряду с детальным изучением условий поставки позволяет обнаружить резервы для повышения эффективности материально-технического обеспечения. Так, заключение договора поставки с еще одним поставщиком металлопроката позволит компании осуществлять поставки оптимальными партиями и сократить затраты.

В случае нестабильного потребления для дорогостоящих позиций (ячейка матрица «АУ») целесообразно исследовать функцию потребления, например одним из методов анализа временных рядов. В качестве примера рассмотрим товарную позицию «Масло машинное».

На рис. 2.3 проиллюстрировано построение аддитивной модели для временного ряда потребления машинного масла по данным за год. Для рассматриваемой позиции возможно достаточно точно подобрать аддитивную модель благодаря яркой выраженности сезонной компоненты. На основе анализа временного ряда можно строить прогнозы интенсивности потребления и в соответствии с этим рассчитывать размеры партий заказа.

Рис. 2.3. Анализ функции спроса на машинное масло

Прогнозирование спроса с использованием аддитивной модели анализа временных рядов позволяет сократить в 2 раза расходы на хранение, по сравнению с расчетом партии заказа, основанном на предположении о равномерном потреблении материального ресурса (что предполагает модель Вильсона). Основное отличие управления запасами с применением анализа функции спроса от управления запасами на основе классической модели Вильсона заключается в том, что в первом случае размер закупаемой партии зависит от объемов потребления, а значит и от времени, а во втором - постоянен. В связи с этим прогнозирование распределения годового объема потребления во времени позволяет сформировать план поставок близкий к напряженному. Напряженным называют такой план поставок, при котором в момент оприходования очередной партии поставки запас на складе равен нулю. Доказано, что оптимальным планом поставок может быть только напряженный план.

Следует отметить, что при определении оптимальной партии заказа по классической модели Вильсона основной причиной высоких затрат на хранение является наличие значительного тренда (высокие темпы роста объемов потребления), а не колебания, вызванные сезонностью спроса. Это проиллюстрировано на рисунке 2.4, где приведены результаты расчетов затрат на хранение машинного масла с применением различных методов определения партии заказа.

Рис. 2.4. Затраты на хранение масла машинного нарастающим итогом для различных методов определения партий заказа

Анализ зависимости спроса от времени методом наименьших квадратов (МНК) дает возможность установить тренд динамики потребления. Расчет партий заказа на основе метода наименьших квадратов, позволяет сформировать такой план поставок, издержки на хранение при котором не значительно отличаются от плана поставок, сформированного с анализом сезонных колебаний спроса.

Данный пример показывает, что для дорогостоящих товарных позиций групп «А» и «В» важным вопросом является определение годовой потребности и прогнозирование динамики потребления в течение года. В случае управления запасами по товарным позициям группы «С» степень точности прогноза не является столь важной. Это связано с тем, что даже довольно значительные отклонения фактического годового объема потребления от планируемого приводят к малозначимым отклонениям затрат управления запасами. На основе анализа устойчивости результатов модели Вильсона можно показать, что существенное отклонение годового объема потребления приводит к незначительному отклонению издержек на хранение и оформление заказов. Так, например, для товарной позиции «Лампы электрические общего назначения», находящейся в ячейке «СХ», отклонение от годового объема потребления на 50 % приведет к изменению издержек на управление запасами на 16%, что составляет не более 1% от аналогичных затрат по товарной позиции группы «А» «Сталь листовая». Таким образом, для управления запасами по товарным позициям группы «С» достаточно иметь приближенные оценки годовых объемов потребления, которые могут быть получены на основе опыта специалистов службы снабжения, ведущих эти позиции.

Еще одним важным направлением достижения экономической эффективности в области управления запасами группы компаний является объединение потребностей в материальных ресурсах, позволяющая формировать консолидированные планы закупок, отличающиеся более низкими издержками. Основными источниками получения выгод при консолидации потребностей являются:

Экономия на административных затратах по оформлению заказов;

Сокращение затрат на хранение запасов;

Получение скидок за счет увеличения объемов партии закупок.

Оценку экономии затрат за счет централизованного принятия решений об объемах закупаемых партий и частоте выполнения закупок возможно осуществить на основе математических моделей управления запасами.

В рамках модели Вильсона можно показать, что в случае возрастания объемов потребления в некоторое число раз α произойдет увеличение оптимальной партии заказа, расходов на хранение и расходов по выполнению заказов в раз. Т.е. при объединении управления запасами нескольких компаний возможно сократить общие издержки, связанные с оформлением заказов, за счет уменьшения количества операций поставок и таким образом сокращении административных расходов на выполнение заявок, а также за счет уменьшения общих запасов и снижения издержек хранения.

В случае централизованного снабжения группы предприятий, потребляющих сходную номенклатуру материальных ресурсов, возможно достичь экономии за счет формирования общей консолидированной политики управления запасами. При этом сокращение затрат на управление запасами можно оценить следующим образом. Рассмотрим консолидацию закупок по одному виду материального ресурса для группы из n компаний. Пусть Q i - годовой объем потребления определенного вида товара i- й компанией, входящей в группу. Тогда общая годовая потребность в товаре группы компаний определяется как:

Доля i-й компании в общем объеме потребления составляет

Согласно модели Вильсона затраты на управление запасами i-ой компании представляют собой сумму затрат на выполнение заявок и хранения запасов:

где g – издержки выполнения заказа;

s – издержки хранения единицы запаса;

q i ‑ оптимальный размер партии заказа для i-ой компании, вычисляемый по формуле Вильсона:

Используя выражения (2.2) и (2.4) получаем:

q общ ‑ оптимальный размер партии заказа при консолидации потребностей компаний группы

Подставляя полученное выражение для q i в равенство (2.3) определим зависимость меду затратами на управление запасами i-ой компании и величиной затрат на управление запасами в случае централизованного снабжения:

Тогда отношение затрат на управление запасами в случае самостоятельного управления запасами к затратам в случае централизованного управления запасами составит:

Проиллюстрируем эффект экономии затрат на примере расчета издержек управления запасами для случаев централизованного и децентрализованного управления запасами по товарной позиции «Метизы» (таблица 2.10).

Таблица 2.10.

Расчет экономии затрат на управление запасами при централизации снабжения на примере товарной позиции «Метизы»

Предприятие	Объем потребле-ния, [т/год]	Затраты на выполне-ние одной заявки	Затраты на хранение тонны груза, [руб./	Опти-мальная партия закупки, [т]		Коли-чество заку-почных операций в год	Затраты на выполне-ние заявок, [руб.]	Затраты на хранение, [руб./год]	Затраты на управление запасами, [руб./год]
								(8) = 0,5∙ (4)∙(5)
Предприятие 1 горнодобывающая отрасль
Предприятие 2 машинострои-тельная отрасль
Предприятие 3 строительная отрасль
Предприятие 4 горнодобывающая отрасль
ИТОГ:
Централизованное управление запасами
Экономия

Из представленных расчетов (таблица 2.10) видно, что для рассматриваемой группы компаний затраты на управление запасами при децентрализованном снабжении почти в два раза превышает аналогичные затраты при централизованном снабжении. Следует обратить внимание, что значения затрат в столбцах (7) и (8) близки. Это не случайно и объясняется тем, что оптимальный размер заказа, при котором достигается минимум затрат, ‑ есть точка пересечения двух кривых, характеризующих расходы на хранение и выполнения заявок (рис 2.2) В связи с этим и суммы экономии затрат на хранение и выполнение заявок близки между собой.

Представленная модель оценки экономии затрат на управление запасами при централизации снабжения основана на модели Вильсона, а следовательно включает в себя все ограничения классической модели управления запасами, а также предполагает, что затраты на хранение единицы запаса и выполнение заказа для всех компаний группы одинаковы. Последнему ограничению следует уделить большое внимание в случае, если компании группы расположены в различных регионах, отличающихся разными уровнями оплаты труда, расценками на аренду офисных помещений и т.п.

Несмотря на эти ограничения, представленная модель иллюстрирует возможность достижения экономии при централизации снабжения и предлагает подход к ее оценке.

Отдельного рассмотрения заслуживает оценка экономических выгод при централизации снабжения получаемых от скидок за увеличенные объемы закупок. Для оценки экономии затрат на закупаемые материальные ресурсы необходимо исследовать предложения поставщиков по каждой позиции номенклатуры. Наиболее целесообразно проводить поиск выгодных предложений по тем номенклатурным позициям, которые занимают большие доли в общей сумме закупок. Для исследуемой группы компаний это материальные ресурсы, находящиеся в группах «А» и «В» (рис. 2.1). Это связано с тем, что при определенных объемах годового потребления группа компаний может стать стратегическим партнером поставщика, являющегося производителем продукции, а не посредником. Условием вступления в такое партнерство является, как правило, соблюдения требования поставщика по минимальным объемам годового потребления. Выгоды от такого сотрудничества – существенные скидки и стабильность поставок.

Проиллюстрируем эффект получения экономических выгод при централизации снабжения на примере расчета экономии затрат на закупки по товарной позиции «Метизы» (Таблица 2.11).

Таблица 2.11.

Расчет экономии затрат на закупки при централизации снабжения на примере товарной позиции «Метизы»

Предприятие	Партия закупки [т]	Цена закупки для разных объемов закупаемой партии, [руб/тонна]			Объем потребления [т/год]	Затраты на закупку [руб./год]	Экономия при централи-зованной закупке [руб./год]
				свыше 25[т]
						(6) = (5)∙(3)	(7) =(6)‑(5)∙(4)
Предприятие 1 горнодобывающая отрасль
Предприятие 2 машинострои-тельная отрасль
Предприятие 3 строительная отрасль
Предприятие 4 горнодобывающая отрасль
ИТОГ:						36 195 000	5 835 000
Централизованное управление запасами

Приведенный расчет показывает, что централизация снабжения, состоящая в консолидации потребностей компаний группы по общим позициям закупаемой номенклатуры и в объединении процессов управления запасами позволяет получить экономические выгоды за счет снижения затрат на управления запасами и закупки.

Таким образом, применение моделей управления запасами позволяет:

– выявить резервы по повышению эффективности деятельности в области материально-технического обеспечения;

– достичь экономии затрат материально-технического обеспечения за счет оптимизации партии поставки закупаемых материальных ресурсов;

– на ряду с детальным исследованием номенклатуры поставляемых материальных ресурсов повысить эффективность деятельности предприятия за счет снижения издержек на хранение путем высвобождения активов из неликвидных запасов;

– снизить затраты на управление запасами и на закупки за счет централизации снабжения группы компаний.

Концептуальная модель оптимизации материальных запасов представлена на рис. 2.5.

Рис. 2.5. Этапы оптимизации материальных запасов.

1-й этап. На этом этапе решается задача выявления и систематизации совокупности факторов, которые могут оказать влияние на необходимый уровень запаса и привести к возникновению дефицита либо избытка материалов.

Факторы, воздействующие на уровень имеющихся запасов материалов, могут быть разделены на три группы.

1-я группа факторов характеризует влияние поставщиков. К этой группе относятся: нарушение поставщиком графика поставки материалов, несоответствие качества материалов договору, несоответствие количества материалов договору, несоответствие поставленных материалов по номенклатуре.

2-я группа факторов характеризует влияние покупателей продукции предприятия, выраженное в изменении величины спроса.

3-я группа факторов характеризует влияние производственно-хозяйственной ситуации на предприятии. К этой группе относятся такие факторы, как высокая текучесть и низкая подготовка кадров, несовершенство системы мотивации ресурсосбережения, ошибки планирования потребности в материальных ресурсах.

Влияние первой группа факторов приводит к возникновению отклонений фактического периода поставки от планового Q (Δ t п ). Влияние двух других групп выражается в изменении потребности в материалах по сравнению с плановой (нормативной) величиной Q (Δ потр (t п ) ) в периоде времени между двумя очередными поставками.

2-й этап. На этом этапе решается задача оценки характера и степени влияния факторов на уровень производственного запаса. Проводится анализ возможных ситуаций, вызывающих образование дефицита либо избытка материалов. Осуществляется количественная оценка величины возможного дефицита либо избытка запаса.

Наибольший вклад в изучение теории дефицита был сделан Яношом Корнаи. В работе под названием «Дефицит» он дает следующее определение понятию «дефицит»: «это отсутствие необходимых ресурсов для реализации какого-либо намерения» [ссылку].

В своей теории он исходит из того, что плановая экономика в принципе не может объективно отражать потребности предприятий в различных ресурсах. Причинами дефицита являются постоянные ошибки в расчете потребности в тех или иных ресурсах, которые, по мнению Корнаи, неизбежно приводят к недовыпуску товаров в каких-либо отраслях. В рыночной экономике причинами дефицита являются не «ресурсные ограничения», а «ограничения, обусловленные спросом» на продукцию предприятия, а также режимом поставки необходимых материальных ресурсов и их потреблением в процессе производства изделий.

Таким образом, в условиях рыночной экономики произошла трансформация понятия «дефицит», вызванная изменившимися условиями хозяйствования.

В процессе управления запасами разность между фактической величиной запаса материалов на начало планового периода Q им (t н ) и величиной, предусмотренной планом, (Q норм ) может изменяться. Разность Q им (t н ) - Q норм < 0 характеризует величину дефицита запаса материала δ :

δ = Q им (t н ) - Q норм . (2.8)

Существует несколько подходов приспосабливания предприятий-производителей к условиям дефицита материальных ресурсов:

1. Снижение объемов производства до уровня, который позволяет осуществить имеющийся уровень запаса материалов. В этом случае объем производимой и поставляемой на рынок продукции снижается, что в итоге ведет к уменьшению получаемой прибыли. Предприятие несет потери, которые негативно сказываются на его финансовой устойчивости.

2. Изменение в структуре затрат (вынужденная замена одного вида материального ресурса на другой). При нехватке одного ресурса, предприятие приобретает другой, более дорогой в том случае, если заменяющий ресурс лучшего качества, или более дешевый, но более низкого качества. Это неизбежно влечет за собой уменьшение качества выпускаемой продукции.

3. Изменение структуры выпускаемой продукции.

Практика показывает, что определение потерь из-за дефицита материальных ресурсов связано с определенными трудностями, причиной которых является не только фактор сезонности, но и случайность, непредсказуемость последствий влияния различных факторов внешней и внутренней среды предприятия на уровень запасов. Однако, располагая статистическими данными за прошлые периоды времени, можно прогнозировать отклонения от запланированных показателей, возникающих в таких сферах производственно-хозяйственной деятельности предприятия, как снабжение, производство и реализация готовой продукции.

Величина ожидаемых потерь С(δ ) из-за дефицита запаса материальных ресурсов равна :

С(δ ) = М[∆Т(f i )] , (2.9)

где - средняя цена продукции, реализуемой на рынке, руб.;

Q Г - годовой объем продукции, производимый предприятием, шт.;

365 - число дней в году;

М[∆Т(f i )] - математическое ожидание отклонения параметров поставки материалов, вызванное действием фактора f i (i = 1, 2, 3, 4).

На формирование дефицита δ помимо перечисленных выше факторов влияние оказывают:

1. Высокий процент брака при изготовлении продукции из-за низкой технологической дисциплины, устаревшего оборудования, низкой квалификации рабочих.

2. Непредвиденное увеличение спроса на продукцию предприятия.

3. Неточный прогноз спроса на продукцию предприятия.

4. Финансовая неустойчивость предприятия, не позволяющая своевременно заключать договора с поставщиками на поставку материалов нужного ассортимента и количества.

Процесс образования потерь из-за дефицита запаса материальных ресурсов, возникающих под влиянием перечисленных факторов, представлен на рис. 2.6.

Рис. 2.6. Процесс образования потерь, связанных с дефицитом запасов материалов

Возникновение дефицита δ влечет за собой следующие негативные последствия:

· простои производственных мощностей;

· замена отсутствующих в запасе материалов;

· форсирование производства изделий после ликвидации простоя.

Каждое из этих последствий вызывает потери для предприятия. В случае простоев производства и последующего форсирования производственного процесса ущерб определяется как сумма основной и дополнительной заработной платы рабочих с отчислениями; при замене сырья, материалов, комплектующий изделий ущерб определяется как разность между стоимостью фактически использованных ресурсов и стоимостью замененных ресурсов . Величина ущерба учитывается при определении суммарных потерь, вызываемых дефицитом.

Влияние факторов внешней и внутренней среды предприятия может привести к образованию излишних запасов материалов. В такой ситуации фактическая величина запаса материалов Q им (t н ) на начало планового периода будет больше величины Q норм , предусмотренной планом. Разность Q им (t н ) - Q норм > 0 характеризует величину избытка запаса материала s :

s = Q им (t н ) - Q норм . (2.10)

Возникающие в условиях избытка s потери С(s ) из-за наличия сверхнормативных запасов характеризуются как замораживание оборотных средств в материальных запасах.

Ожидаемые потери из-за наличия сверхнормативных запасов определяются:

С(s ) = М[ s ] * r , (2.11)

где - средняя цена единицы материального ресурса, руб.;

- среднесуточное потребление материального ресурса, т/дн;

М[ s ] – математическое ожидание величины избытка запаса материалов;

r - процент по банковским депозитам, %.

При разработке краткосрочного производственного плана на следующий период предполагается, что известен нормативный уровень Q норм запаса и фактически имеющийся уровень Q им (t к ) запаса материалов на предприятии на конец (начало следующего) планового периода. Под нормативным уровнем Q норм запаса понимается планируемый остаток запаса материалов на следующий плановый период.

В результате влияния вышеперечисленных факторов имеющийся уровень Q им (t к ) запаса материалов и нормативный уровень Q норм запаса могут находиться между собой в одном из следующих отношений – либо Q им (t к )= Q норм , либо Q им (t к )> Q норм , либо Q им (t к )< Q норм . События (Q им (t к )= Q норм ), (Q им (t к )> Q норм ), (Q им (t к )< Q норм ) являются случайными, каждое из которых свершается соответственно с вероятностью Р(Q им (t к )= Q норм ), Р(Q им (t к )> Q норм ), Р(Q им (t к )< Q норм ). Эти события образуют полную группу попарно несовместных событий, и вероятность их свершения равна единице:

Р(Q им (t к ) = Q норм ) + Р(Q им (t к ) > Q норм ) + Р(Q им (t к ) < Q норм ) = 1. (2.12)

Возможные отношения величин имеющегося уровня запаса на конец планового периода Q им (t к ) и нормативного запаса Q норм отражены в древовидной модели формирования возможных ситуаций образования дефицита материальных запасов (рис. 2.7), и на ее основе построена табличная форма представления многообразия возможных потерь, вызываемых дефицитом либо избытком запасов δ и s .

События S 1 , S 2 , S 3 , S 4 , S 5 , S 6 , S 7 , S 8 , S 9 образуют полную группу попарно несовместимых случайных событий, поэтому выполняется равенство Р 1 +Р 2 +Р 3 +Р 4 +Р 5 +Р 6 +Р 7 +Р 8 +Р 9 =1.

Модель формирования потерь, вызываемых колебаниями факторов внешней и внутренней среды предприятия.

Формулы расчета величины дефицита либо избытка запаса материальных ресурсов для всех девяти ситуаций представлены в табл. 2.12, где ν , ν - коэффициенты вариаций объема производственного потребления и интервала поставок, превышающих плановые значения; ν , ν - коэффициенты вариаций объема производственного потребления и интервала поставок, значения которых ниже плановых.

Рис. 2.7. Дерево формирования логически возможных ситуаций образования дефицита и избытка материалов

при управлении запасами

Таблица 2.12.

Формулы для определения дефицита либо избытка материала

Ситуация	Расчетная формула	Характеристика величины δ	Дефицит – δ Избыток - s
	δ = пост (- ν - ν ν-ν)	δ < 0
	δ = пост (- ν )	δ < 0
	δ = пост (ν+ ν ν -ν)	либо δ < 0, либо δ > 0	либо δ , либо s
	δ = пост (- ν )	δ < 0
	δ =0	δ = 0	δ = 0
	δ = пост ν	δ > 0
	δ = пост (- ν+ν ν+ν)	либо δ < 0, либо δ > 0	либо δ , либо s
	δ = пост ν	δ > 0
	δ = пост (ν- ν ν+ ν)	δ > 0

Зная величину дефицита либо избытка материалов в каждой из девяти возможных ситуаций, а также вероятность наступления ситуации, можно определить математическое ожидание М дефицита либо избытка материалов:

В случае если величина М<0 , то имеет место дефицит запаса материалов δ , если М>0 , то имеет место избыток запаса материалов s .

Зная величину потерь из-за дефицита либо избытка материалов в каждой из девяти возможных ситуаций S 1 , S 2 , …, S 9 , а также вероятность их наступления Р 1 , Р 2 , …, Р 9 , можно определить математическое ожидание потерь М[С] .

Возникновение дефицита δ влечет за собой необходимость создания страхового запаса в целях минимизации потерь, вызываемых недостатком материальных ресурсов. Возникновение избытка s свидетельствует о необходимости снижения уровня запаса материалов, влекущего за собой «замораживание» оборотного капитала, вложенного в запасы материальных ресурсов.

Таким образом, величина запаса материальных ресурсов Q норм на начало планового периода, обеспечивающая непрерывность производственного процесса, будет равна:

Q норм = Q тек + Q подг + Q страх , (2.13)

где Q страх = М[ δ ].

3-й этап. Оптимизация уровня запаса материальных ресурсов сводится к минимизации математического ожидания потерь, вызванных влиянием случайных факторов. Оптимальным будет тот уровень запаса, при котором математическое ожидание потерь достигает минимума.

4-й этап. Выявление «узких мест», полное либо частичное устранение которых, позволит сократить размер необходимых запасов материальных ресурсов.

Результаты анализа влияния факторов на уровень запаса материалов позволяют определить комплекс необходимых логистических преобразований в деятельности различных структур для улучшения результатов этой деятельности.

5-й этап. На этом этапе решается задача разработки организационных мероприятий, реализация которых позволит сократить необходимые запасы материальных ресурсов. Основные направления ликвидации «узких мест» представлены в табл. 2.13.

Основные усилия по минимизации потерь, вызываемых дефицитом либо избытком материальных ресурсов в сфере снабженческой логистики долж ны быть направлены на решение задачи обеспечения согласованности действий поставщика и предприятия-получателя материалов в целях соблюдения плановых условий поставки . Вместе с тем, производственная логистика должна стремиться к обеспечению минимизации потерь на производстве, а распределительная логистика – к повышению точности прогнозирования спроса на продукцию предприятия.

Развивающаяся с начала 20-го века теория оптимизации уровня запаса материальных ресурсов имела целью сокращение размера запаса до уровня, обеспечивающего минимум затрат на его создание и поддержание. При этом потери вследствие недостатка либо избытка материалов не рассматривались.

Таблица 2.13.

Перечень мероприятий, направленных на минимизацию запасов материальных ресурсов

	Действия
Нарушение поставщиком графика поставки материалов. Несоответствие качества материалов договору. Несоответствие количества материалов договору. Несоответствие поставленных материалов по номенклатуре.	Выбор поставщика, обеспечивающего требуемый уровень качества материальных ресурсов. В случае, если невозможно найти другого поставщика, необходимо участие предприятия в повышении качества поставляемых ресурсов. Согласование с поставщиками наиболее эффективных, с точки зрения затрат, сроков и условий поставки продукции.
Непредвиденное увеличение спроса на продукцию предприятия. Непредвиденное изменение состава заказа готовой продукции.	Совершенствование работы службы маркетинга и сбыта. Совместная работа с клиентами, в том числе формирование и совместная реализация с заказчиками эффективной стратегии физического распределения готовой продукции.
Высокая текучесть кадров. Низкое качество подготовки кадров. Несовершенство складского учета материалов. Несовершенство системы мотивации ресурсосбережения (брак). Ошибки планирования потребности в материальных ресурсах.	Повышение квалификации персонала. Совершенствование технологии, организации производства готовой продукции, а также учета материалов, как на складе, так и в незавершенном производстве.

Таким образом, в основу предлагаемого подхода к управлению материальными запасами положена методика оптимизации уровня запаса по критерию минимум потерь, вызываемых дефицитом либо избытком материалов вследствие сезонных колебаний.

Экономический эффект от использования предлагаемой методики определения уровня запасов материальных ресурсов, минимизирующего потери из-за их дефицита, заключается в следующем:

1. Рассчитанный на основе предлагаемой методики оптимальный уровень запаса чугуна литейного на 2009 г. существенно ниже величины норматива, действующего на предприятии ОАО «ВЭМЗ» (табл.2.14).

Таблица 2.14

Сравнительная оценка уровня запаса чугуна литейного на 2009 г.

Разработанная методика

ВЭМЗ

в тоннах

в тыс.руб.

в % к месячной потребности в материале

в тоннах

в тыс.руб.

в % к месячной потребности в материале

1 квартал

2 квартал

3 квартал

4 квартал

Средняя

190,0

242,4

Норматив оборотных средств, вложенных в запасы чугуна литейного на 1 квартал 2009 г., составляет 33 % месячной потребности данного вида материального ресурса. В 1 квартале 2009 г. норматив запаса чугуна, действующий на ОАО «ВЭМЗ» составлял 50% потребности в месяц, что существенно больше необходимой для обеспечения производственного процесса величины запаса.

2. Формирование запаса чугуна литейного в размере, определенном на основе предлагаемой методики, позволяет уменьшить уровень остатков материала на начало планового периода на величину 242,4 т. -190,0 т. = 52,4 т. Следовательно, оборачиваемость запаса чугуна литейного возрастает на 27,5%. Значение показателя ΔК об равно: ΔК об = 242,4/190=1,275.

Поскольку величина ΔК об > 1, то имеет место ситуация, когда использование предлагаемой методики позволяет уменьшить размер оборотных средств, авансированных на формирование запаса материальных ресурсов.

3. Необходимый объем финансовых средств, авансируемых на формирование запаса чугуна литейного в соответствии с действующим нормативом запаса на 2009 г., составляет 1260 тыс.руб. ежемесячно или 15120 тыс.руб. за 2004 г.

Экономия оборотных средств, вложенных в запасы чугуна литейного, оптимальная величина которых определена на основе разработанной методики, составляет 3264 тыс.руб. за 2009 г. (табл. 2.15).

Таблица 2.15

Расчет экономии от высвобождения оборотных средств,

вложенных в запасы чугуна литейного в 2009 г.

2009 г.	Нормативный уровень запаса чугуна литейного на начало месяца		Экономия оборотных средств
	Разработанная методика	ВЭМЗ
	в тыс.руб.	в тыс.руб.	в тыс.руб
			4 =(3-2)*3
1 квартал			428 ∙ 3=1284
2 квартал			312 ∙ 3=936
3 квартал			95 ∙ 3= 285
4 квартал			253 ∙ 3=759
Итого

4. Уровень обеспечения производства чугуном литейным в среднем за 2009 г. составит не менее 95%. Для сравнения, фактически утвержденные нормативы запаса чугуна литейного (по 2009 г.) существенно превышали необходимый уровень запаса материалов. Уровень обеспечения производства чугуном в 2004 г. колебался от 107% до 152%, составив по итогам года 137%.

Материальные запасы в экономических системах образуются по целому ряду причин. Основные причины формирования материальных запасов следующие: несоответствие объемов предложения и спроса на материальные ресурсы (промежуточные и конечные продукты) во времени и в пространстве; возможные сбои нормального хода производства, распределения и транспортировки материальных ресурсов, а также резкие изменения (колебания) величины спроса; сезонные колебания в производстве (предложении), потреблении (спросе), а также определяемые условиями транспортировки материальных ресурсов; спекулятивные намерения и инфляционные ожидания; экономические факторы, основанные на экономии: транспортных расходов, за счет скидок с цен на размер закупаемой партии; издержек по оформлению заказа; в результате сведение к минимуму простоев производства, при немедленном обслуживании покупателей (клиентов) и т.п.

Одной из причин создания запасов является возможность сезонных колебаний спроса. Спрос на запасаемый продукт может быть детерминированным (в простейшем случае – постоянным во времени) или случайным. Случайность спроса описывается либо случайным моментом спроса, либо случайным объемом спроса в детерминированные или случайные моменты времени. Нами исследуются модели управления запасами (УЗ) со случайным объемом спроса. Обычно, если не иметь достаточного запаса товара либо исходных материалов для его изготовления в случае работы компании «на заказ», не исключена ситуация, когда платежеспособный спрос не будет удовлетворен.

В современных условиях хозяйствования в России одной из основных проблем финансово-хозяйственной деятельности компании является проблема роста цен. Значительное удорожание материальных ресурсов, необходимых для производственного процесса, неблагоприятно сказывается на функционировании предприятия, ведет к перебоям в снабжении, вплоть до остановки производственного процесса. Таким образом, вложение свободных средств в товарно-материальные запасы является одним из возможных способов избежания падения покупательной способности денег.

С другой стороны, система, сумевшая предвидеть инфляционные процессы в экономике, создает запас с целью получения прибыли за счет повышения рыночной цены.

При исследовании любой задачи управления запасами требуется определять количество заказываемой продукции и сроки их размещения. Спрос можно удовлетворить путём однократного создания запаса на весь рассматриваемый период времени или посредством создания запаса для каждой единицы времени этого периода.

Таким образом, решения относительного размера заказа определяются из условий минимизации суммарных затрат системы управления запасами, которые выражаются в виде рисунка 2.8.

Рис. 2.8. Система управления запасами

Под статическими моделями (задачами) управления запасами понимаются такие модели, все параметры которых на протяжении всего периода управления остаются неизменными или же их изменениями можно пренебречь. Существует определение других авторов, например: «Если все параметры модели не меняются во времени, то она называется статической, а в противном случае - динамической».

В статических задачах управления запасами плановый период управления представляет собой временной отрезок, в котором решение относительно уровня запаса принимается только один раз, в начале этого периода, с учетом всей предыстории и не зависит от времени.

Изучение статических моделей представляет интерес в случае, когда необходимо установить начальный уровень запасов новых продуктов, что и является отправным моментом для решения динамических задач управления запасами. В отличие от статических, динамические модели управления запасами возникают в ситуациях, когда значение параметров модели изменяется во времени.

Предположим, что все запасаемые продукты агрегированы в один продукт. Часть этих запасов можно использовать в процессе производства, а часть из них – для потребления. Исследование этих моделей представляет самостоятельный интерес и является исходным материалом при изучении многопродуктовых моделей запаса.

Однопродуктовая задача УЗ состоит в выборе решения, заключающегося в нахождении такого объема запаса продукции x , который минимизирует суммарные затраты, состоящие из стоимости запаса, а также ожидаемые затраты на хранение и потери от дефицита запасаемой продукции, т.е.

при ограничениях

x Î X = {x : 0 ≤ x ≤ x ≤ }. (2.15)

Здесь стоимостная функция f (х, ω) задаётся следующим образом:

где сx – затраты на создание запаса; a – удельные издержки хранения, измеряются в денежных единицах; b - удельные издержки вследствие дефицита, измеряются в денежных единицах; z - реализационная цена единицы товара; x – вектор гарантированного спроса; - верхний уровень запасаeмой продукции на рассматриваемый период; φ (ω)dω – вероятность того, что спрос ω за рассматриваемый период находится в интервале (ω, ω + dω ).

Задача (2.14) и (2.15) является частным случаем задачи стохастической оптимизации.

Для сравнения с предлагаемыми в работе алгоритмами приведем обычный - классический (или традиционный) - подход к решению задачи (2.14), (2.15) без ограничения. Тогда необходимым условием того, что x* является оптимальным уровнем запаса, будет

Здесь – производная целевой функции F(x) в точке x*, – производная стоимостной (подынтегральной) функции f (x , w) при оптимальном уровне запаса x * и спроса w.

Согласно (2.16)

F x (x) = с + aР {w ≤ x }- (b+z)(1-P {w ≤ x }) =

= с + (a + b+z) P {w ≤ x } – (b+z) = 0,

так как - функция распределения w, то

Следовательно, оптимальный уровень запаса, который соответствует минимуму целевой функции F(x), определяется с помощью обратной к функции (2.17), т. е. .

Если, учитывать ограничение (2.15), то решение обычно находится следующим образом: если, то примем; если, примем; если, то х* является истинным решением оптимального уровня запаса.

Таким образом, определили объем инвестиции I в материально-технические запасы по формуле:

I = П ц · х* , (2.18)

где П ц – рыночная стоимость единицы запасаемой продукции, х* - оптимальный уровень запаса.

При решении задачи (2.14) и (2.15) классическим методом обычно возникает ряд трудностей, состоящих в следующем: определить функции (закона) распределения спроса не всегда удастся, т.е. решение уравнения (2.16) становится трудным.

Указанные особенности ограничивают применение классического подхода, поэтому необходимо создание специальных методов, ориентированных на решение задач УЗ вида (2.14) и (2.15), которые решаются с использованием доступной информации о наблюдениях (реализациях) значений спроса w и значении стоимостной функции f (x ,w) для фиксированного спроса w и уровня запаса х .

Алгоритм 1. Пусть на s-м итерации получено приближение x s , s= 0, 1, ..., к оптимальному уровню запаса х* (x 0 – начальное приближение может быть выбрано произвольно равным 0). Тогда:

1. B соответствии с исходными данными о конкретных значениях спроса получаем наблюдение w s над реализацией случайной величины w на s-м итерации. Заметим, что для этого может быть использована имитационная модель, спроса.

2. Построим вектор стохастического градиента функции F x (x), определяемой (2.14):

где - стохастический градиент функции f(x, w) по х в точке (x s , w s), определяется следующим образом:

Здесь x 0 = 0; ρ s - величина шага в направлении градиентного спуска на s-й итерации.

Эти условия необходимы для сходимости последовательности {x s }, полученной согласно (2.20) к решению задачи х* вероятностью 1.

Алгоритмы не изменяются с изменением закона распределения спроса w, не требуется знания этих законов в явном виде. Последнее означает, что алгоритм применим к решению более сложных задач, в которых спрос задается с помощью имитационной модели. Этот алгоритм легко реализуется на компьютере.

В отличие от однопродуктовых задач, компания организует запас m видов продукции. Задача состоит в нахождении такого объема запаса x = (x 1 , ..., x m ), который минимизирует ожидаемые затраты, т. e.

при ограничениях

Здесь функция затрат f i (x i , ω i ), связанная с объемом запаса x i и спросом ω i , может быть представлена в следующем виде:

где с i – затраты, связанные с созданием запаса единицы товара i -ого вида (включая издержки выполнения заказа); α – удельные издержки, связанные с хранением излишнего запаса i -й продукции в единицу времени; β i – удельные издержки, связанные с потерей от дефицита i -й продукции в единицу времени; z i – реализационная цена i -ого вида продукции; и - соответственно нижние и верхние предельные объемы запасаемой продукции i -ого вида.

B частности, когда F (x) имеет непрерывные производные, ее минимум без учета ограничений (2.22) производится классическим методом, подобным (2.17), требуемое решение x i * , i= 1,...,m находится из уравнения, i = 1,2 …, m, где Ф i (х i) = P {ω i < х i } - функция распределения ω i .

Если функция распределения известна, то.

В случае, когда не известна функция Ф i (х i ), применение метода стохастического градиента сводится к аналитическому алгоритму 2.14.

Алгоритм 2. Пусть на s-м итерации получено приближение , s= 0, 1, ..., к оптимальному уровню запаса ( – начальное приближение может быть выбрано произвольно, например, равным 0). Тогда:

1. B соответствие с исходными данными о значениях спроса получаем наблюдение над реализацией случайной величины w на s-м итерации. Заметим, что для этого может быть использована имитационная модель спроса.

2. Построим вектор стохастического градиента, где - стохастический градиент функции f i (x i , w i ) в точке - определяется следующим образом:

3. Новое приближение определяем согласно рекуррентному правилу:

Для сходимости последовательности {} к решению задачи достаточно аналогичных условий, приведенных в алгоритме 1 для.

Решение задачи УЗ с корректировочными решениями заключается в том, что первоначально принятое (на основе имеющихся статистических данных о спросе) решение об объеме запасаемой продукции в условиях неточной информации и спросе впоследствии уточняется, корректируется по мере получения все более точной информации о них. Общая схема решения задачи УЗ с коррекцией следующая: решение (принятие исходного уровня запаса) - наблюдение (реализация спроса) - решение (определение оптимальной коррекции уровня запаса). Здесь основной целью задач управления запасами с коррекцией является выбор уровня запаса, минимизирующего ожидаемые затраты на его реализацию и коррекцию. Задачи УЗ с корректировочными решениями обладают адаптивными свойствами при принятии оптимального решения относительно уровня запасов.

Корректировка уровня запаса не является следствием недостатков функционирования компании, она органически присуща управлению запасами в вероятностных условиях.

В задаче управления запасами с учетом возможных перевозок, с учетом коррекции, в которой требуется минимизировать ожидаемые затраты на излишек, перевозку продукции и ожидаемые потери от дефицита, т.е.

При х i ≥ 0, i = 1, ... , m . (2.26)

Здесь f(х, w) - случайная величина, оптимальное значение целевой функции стохастической транспортной задачи определяется так минимум функции:

На переменные y ij , r i , и h i следующие полагаются ограничениями

; ; y ij ≥0 , h j ≥ 0, i =1, … , m; . j =1, … , n. (2.28)

Задача (2.26) – (2.27) является задачей УЗ с коррекцией, где (2.26) коррекционная; (2.28) - коррекционная.

В указываемых задачах соответственно два этапа принятия решений: первый - принятие решения о первоначальном уровне запаса; второй - перераспределение запасов между рынками после того, как станет известна величина спроса.

Для решения поставленной задачи (2.26) - (2.28) предлагается алгоритм 2.16.

При рассмотрении и анализе практического применения задачи УЗ с коррекцией, делается вывод о том, какие переменные будут у задачи определения исходного уровня запаса, а какие - у коррекционной задачи.

Динамические задачи УЗ возникают в том случае, когда значения параметров модели изменяются на протяжении интервала управления. Такие изменения могут происходить непрерывно, в каждый момент времени, и тогда рассматривается динамическая модель с непрерывным временем или же в моменты перехода от одного подинтервала (периода) управления к другому - тогда рассматривается динамическая модель с дискретным временем.

Следует отметить, что в силу ряда причин (меньшей информационной сложности, более простого математического аппарата моделирования, дискретного характера получения информации и изменения управляющих воздействий и др.) чаще всего встречаются динамические модели с дискретным временем. Для решения этих задач предлагались методы, основанные на идеях динамического программирования и теории массового обслуживания. Успех применения указанных методов к задачам управления запасами является малоэффективным, поскольку эти методы налагают очень жесткие требования на размерность задач и на законы распределений случайных величин.

Динамические модели УЗ, в которых период управления подлежит дроблению, а продукт, оставшийся к концу предыдущего временного отрезка, может использоваться для удовлетворения спроса на следующем временном отрезке, т.е. управляющие воздействия являются функциями времени.

Изменениями параметров модели во времени далеко не всегда можно пренебречь. Это можно сделать, например, в случае относительно короткого интервала управления или в случае стационарного протекания процесса управления.

Детерминированные и стохастические задачи управления запасами динамического типа рассматривались в работах отечественных и зарубежных ученых. Для решения этих задач предлагались методы, основанные на идеях динамического программирования и теории массового обслуживания. Успех применения указанных методов к задачам управления запасами является малоэффективным, поскольку эти методы налагают очень жесткие требования на размерность задач и на законы распределений случайных величин.

Рассмотрим t интервал , который разбивается на N период. В течение этих периодов компания должна удовлетворять случайный спрос w t на некоторый однородный продукт х t в t -м периоде. Функция распределения спроса или ее реализации считается известной. Спрос w t удовлетворяется полностью или частично - в той степени, в какой это позволяет сделать имеющийся в наличии запас. Если спрос w t не удовлетворен полностью, то величина неудовлетворенного спроса y t определяется по формуле

Предположим, что величина ранее не удовлетворенного спроса у t не учитывается в (t + 1)-м периоде. В этом случае компания терпит убытки, прямо пропорциональные величине неудовлетворенного спроса ω t . Стратегия управления запасами состоит в проверке, достигнут ли уровня запаса нижнего контрольного (критического) уровня, т.е. выполняется ли условие х t ≤ . Если это так, и ранее посланная заявка для увеличения объема запаса удовлетворена, то подается новая заявка для увеличения объема запасаемой продукции. Объем одновременного увеличения запаса фиксирован и равен верхнему контрольному уровню , > . При этом объем запасаемой продукции проверяется только в дискретные моменты времени через равные интервалы, например, совпадающие с началом каждого периода. Срок поставки заказанной новой партии продукции равен l, l < N .

Математическая постановка задачи заключается в нахождении таких оптимальных параметров , , которые минимизируют ожидаемые затраты компании F(, ) = Mf(, , w ) при условии 0≤ ≤ .

Здесь f(, , w ) – стоимостная функция, выражает суммарные затраты, связанные с функционированием компании, и определяется следующим образом:

Здесь: ; ; соответственно являются затраты на создание, затраты на хранение излишнего и потери от дефицита запасаемой продукции.

На рисунке 2.9 приведена блок-схема функционирования имитационной модели рассматриваемой задачи управления запасами.

Рис. 2.9. Блок-схема вычисления ожидаемых суммарных затрат

В результате (проигрывания) эксперимента, на выходе, получаем числовое значение функции (2.30). Соответствующий этому цикл моделирования обведен за штриховым прямоугольником.

Алгоритм решения задачи принципиально не отличается от предыдущих.

Рассмотрение концептуальной постановки другой практической задачи УЗ заключается в следующем. Планирование в иерархических системах МТС объединенных авиаотрядов осуществляется ежегодно за определенный срок до окончания текущего года. Исходя из ожидаемого на конец года остатка данного материала, делается годовая заявка (потребность в ресурсах) П:

П = ПП + (НЗ + СЗ – О ), (2.31)

где ПП - производственный запас для удовлетворения спроса приписного самолетно-вертолетного парка; О – остаток; НЗ - неснижаемый запас, предназначенный для удовлетворения спроса рейсовых самолетов других государственных управлений авиапредприятий (ГУАП); СЗ - страховой запас, рассчитанный на компенсацию срывов поставок.

Так как поставки предусматриваются раз в квартал, то производится определение уровня запасов на каждый квартал (кроме СЗ , который является переходящим) и годовая заявка получается путем суммирования квартальных запасов с учетом остатков по формуле (2.31), что является недостаточным.

На самом деле уровни запасов каждого вида, а соответственно и потребность в ресурсах, определяются спросом имущества на планируемый период (год). Сложность и ответственность планирования в иерархической многоэлементной системе снабжения со случайным спросом усугубляется необходимостью учета больших потерь от простоя самолетно-вертолетного парка в случае дефицита авиационно-технического имущества и значительных расходов на хранение и поддержание в нормальном состоянии излишков запаса в случае избытка авиационно-технического имущества.

Для нее, кроме введенных обозначений, введены следующие обозначения: x i , - начальный уровень запаса на i -м складе; w j , - случайные величины, характеризующие спрос на запасные части j -й авиационно-технической базы (АТБ); y ij - объем поставок запасных частей из i -го склада на j -ю базу; c ij - удельные затраты на перевозку запасных частей из i -го склада на j -ю базу; α i - удельные затраты на хранение запасных частей i -м складе; β j - удельные потери, вызваные дефицитом запасных частей на j -й базе. Предполагается, что β j ≥ max c ij , где максимум вычисляется для тех пунктов хранения i , перевозки из которых в пункт потребления j допустимы.

Задача состоит в выборе такого начального уровня запаса, который минимизирует ожидаемые суммарные затраты, связанные с хранением, дефицитом и перевозкой запасных частей.

Основными характеристиками товарного потока как объекта торговой логистики является его количество, которое определяется: объемом и режимом потребления пользователя и мощностью производителя; пропускной способностью торгового посредника; характером производственного процесса поставщика-изготовителя продукции; эффективностью работы транспорта и средств связи; финансовыми возможностями субъектов торговой деятельности, их способностью своевременно и в полном объеме осуществлять поставку продукции.

Объектом реализации разработок является торговая компания (или торговая инвестиционная компания), которая реализует строительные материалы. Компания имеет конгломерат - сеть магазинов. Эти магазины занимаются продажей строительных материалов. Имеется общий склад, куда поставляются материалы на временное хранение, и магазины, где осуществляется их розничная продажа. Одновременно с этим со склада товары продаются оптом.

При решении задачи (2.14), (2.15), расчеты проводились для следующих значений её параметров: стоимость 1 м 3 пилолесного материала к моменту доставки его на склад (включая издержки выполнения заказа) составляет с = 153 у.е.; издержки на хранение 1 м 3 доски α = 3 у.е за год; потери от дефицита 1 м 3 доски β = 44 у.е.; спрос ω – равномерно распределенный на интервале , т.е. согласно классическому подходу, оптимальный уровень запаса будет x*= 3226,2 м 3 . При этом объем инвестиции составляет

I = 153 ·3226,2 = 493608,6 у.е.

Выполненный расчет показывает, что размер оптимальной партии поставки с целью создания запасов существенным образом зависит от расходов на издержки хранения и реализуемой цены. Так, если организация поставки и хранения одного вагона лесного материала по нашим расчетам составляет 9180 у.е., то издержки на хранение 60 м 3 леса в течение года определяются в размере 60 м 3 х 3 у.е. = 180 у.е.

Результат с использованием алгоритма 1 приведен в таблице 2 и на рисунке 6.

Как видно из третьей строки таблицы 2, значение ожидаемых затрат совпадает с его значением, найденным классическим методом, а уровень запаса x*= 3229,137 м 3 не совпадает. Такая картина естественно возникает из-за неточности, априорной информации, относительно случайного спроса. При проведении расчетов нет необходимости в получении высокой точности решений.

Расчеты проводились для следующих значений параметров модели: ω i – случайные величины, равномерно распределенные на интервале [l i , q i ], i = 1,...,5. Векторы l = (l l , ..., l 5), q = (q 1 , ..., q 5), a= (α 1 , ..., α 5); β = (β 1 , ..., β 5), заданы в виде l = (9700, 9500, 7000, 6600, 4850), q = (10000, 10000, 7500, 6800, 5000),

Таблица 2.

Расчет оптимального уровня запаса пилолесного материала при изменении расходов на издержки хранения и неизменности реализационной цены

(z = 244 у.е.)

	Издержки хранения - a, (м 3 /у.е.)	Оптимальный уровень запаса х *, (м 3)	Суммарные ожидаемые затраты - F(х) , (у.е.)
		3229,137	627781,795

α = (5, 5, 5, 5, 5),

β = (50, 45, 45, 30, 39),

с=(210, 200, 190, 185, 157),

z=(260, 245, 235, 215, 196).

Рис. 2.10. График процесса оптимизации уровня запасов через каждые 10 итераций

Спрос ω – равномерно распределенный на интервале [l i , q i ].

x * = (9780,7972; 9644,3672; 7168,0885; 6655,7884; 4880,9800),

F (х *) = 8949085,51.

В результате исследования алгоритма 2 получен оптимальный уровень запаса.

На основе проведенного научного исследования можно сделать следующие выводы и предложения:

1. Комплексное исследование теоретических, методологических и практических проблем формирования и использования товарных запасов, оптимизации их размеров в современных условиях показало, что в целом внедрение стохастических моделей и методов управления товарными запасами имеет определенный экономический эффект, их широкое применение в оптовой торговле позволит выявлять скрытые внутренние резервы компании и повышать уровень эффективности их деятельности.

2. В результате проведенного исследования установлено, что компании получают прибыль, явно недостаточную для нормального функционирования в рыночных условиях хозяйствования, наблюдается низкая оборачиваемость средств, вложенных в товарные запасы и высокий уровень издержек обращения. Причиной этому отчасти является то, что решения относительно регулирования товарных запасов в торгово-инвестиционных компаниях в основном принимаются интуитивно, без учета специальных экономических расчетов. В результате даже незначительные ошибки становятся большими промахами, которые «дорого» обходятся компании. Поэтому применение математических методов в управлении запасами создает предпосылки для принятия научно обоснованных решений.

3. На основе разработанных комплексных экономико-математических моделей управления запасами выявлено, что размер оптимальной партии поставки с целью создания запасов зависит от расходов на формирование, содержание, цены товара, уровня доходов населения, факторов сезонности и конкурентоспособности.

4. Проведен системный анализ предпосылок практического использования системы моделей управления запасами, предлагаемые методы которых вполне могут быть использованы на практике, в частности, в компаниях оптовой торговли. В условиях рынка последние имеют возможность самостоятельно принимать решения относительно сроков и размеров заказа товаров, самостоятельно устанавливать хозяйственные связи с поставщиками, в случае необходимости привлекать дополнительные оборотные средства, а также самостоятельно устанавливать цену реализации товаров.

5. Уровень основных экономических показателей деятельности более высоких звеньев управления компании определяется системой обобщенных показателей. Однако, применяемые на практике методы анализа не вполной мере соответствуют современным требованиям. В этой связи перспективными являются методы стохастической оптимизации, в частности, двухэтапная задача стохастического программирования специальной структуры.

6. Результатами научного исследования явились разработка методологии построения комплекса экономико-математических моделей оптимизации управления запасами, направленные на повышение уровня эффективного использования материальных и трудовых ресурсов. Внедрение данного метода через реализацию оптимизационных моделей позволяет увеличить объем прибыли и повысить экономическую эффективность предприятия.

«Перечень сезонных отраслей промышленности, работа в организациях которых в течение полного сезона при исчислении страхового стажа учитывается с таким расчетом, чтобы его продолжительность в соответствующем календарном году составила полный год», утв. постановлением Правительство Российской Федерации 4 июля 2002 года № 498.

Судакевич С. А., Особенности планирования и учета на предприятиях консервной промышленности в новых условиях работы, М., 1970.

Особое место среди факторов, оказывающих влияние на развитие туризма, занимает сезонность , выступающая как важнейшая специфическая проблема.

Сезонность - это свойство туристских потоков концентрироваться в определенных местах на протяжении небольшого периода времени. С экономической точки зрения она представляет собой повторяющиеся колебания спроса с чередующимися пиками и спадами. В странах Северного полушария с умеренным климатом основными («высокими») сезонами являются летний (июль-август) и зимний (январь-март). Кроме того, выделяются межсезонье (апрель-июнь, сентябрь) и «мертвый сезон» (октябрь-декабрь), при которых туристские потоки затухают и спрос снижается до минимума.

Особенности сезонности спроса в туризме состоят в следующем: она значительно различается по видам туризма. Так, познавательный туризм характеризуется менее значительны ми сезонными колебаниями, чем рекреационный. Более низкая сезонная неравномерность спроса характерна также для лечебного и делового туризма; различные туристские регионы имеют специфические формы сезонной неравномерности спроса. Поэтому можно говорить о специфике туристского спроса в определенном населенном пункте, районе, стране, в мировом масштабе.

Так, согласно статистическим данным, в Европе на два летних месяца приходится до половины всех туристских поездок. В странах, где годовые колебания температуры и других элементов климата незначительны, сезонность туризма проявляется слабее (например, Марокко имеет круглогодичный туристский сезон); сезонность в туризме определяется главным образом такими факторами, как климатическое, социальное и психологическое влияние.

На сезонность спроса влияют также факторы психологического характера (традиции, подражание, мода). Пики и спады туристкой активности во многом можно объяснить консерватизмом большинства туристов, т.е. укоренившимся мнением, что лето - самое благоприятное время для проведения отпусков.

Сезонные колебания туристского спроса оказывают негативное влияние на национальную экономику. Они приводят к вынужденным простоям материально-технической базы, порождают проблемы социального плана. То обстоятельство, что большая часть предприятий туристкой индустрии и ее персонала используется лишь несколько месяцев в году, является причиной увеличения удельного веса условно-постоянных расходов в себестоимости туристских услуг. Это уменьшает возможности проведения гибкой ценовой политики, затрудняет действия туристских предприятий на рынке и снижает их конкурентоспособность.

Негативные последствия сезонной неравномерности спроса требуют изучения данного явления и принятия организационных, экономических и социальных мер по сглаживанию сезонных пиков и спадов в туризме. С этой целью туристские организации и предприятия практикуют сезонную дифференциацию цен (повышенные цены в разгар сезона, умеренные - в межсезонье и пониженные - в «мертвый сезон»; разница в величине тарифов на проживание в гостиницах в зависимости от сезона может достигать 50 процентов), стимулирование развития видов туризма, не подверженных сезонным колебаниям (например, деловой, конгрессный и т.д.).

Сглаживание сезонности в туризме дает большой экономический эффект, позволяя увеличить сроки эксплуатации материально-технической базы, повысить степень использования труда персонала в течение года, увеличить поступления от туризма.

Особое место в туристской отрасли занимают предприятия размещения и питания. От уровня гостиничного и ресторанного сервиса во многом зависит привлекательность региона для туристов. Но индустрия туризма, особенно предприятия размещения и питания, подвержена колебаниям спроса на туристские услуги в течение года (сезонность), что приводит к росту затрат на содержание предприятий размещения и питания и удорожанию их услуг.

туризм природный географический экономический

МИНОБРНАУКИ РОССИИ
КИРОВСКИЙ ФИЛИАЛ
ГОСУДАРСТВЕННОГО ОБРАЗОВАТЕЛЬНОГО УЧРЕЖДЕНИЯ
ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО ОБРАЗОВАНИЯ
«САНКТ-ПЕТЕРБУРГСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ
УНИВЕРСИТЕТ СЕРВИСА И ЭКОНОМИКИ»

Дисциплина: Менеджмент в туризме и гостиничном сервисе

КУРСОВАЯ РАБОТА

Тема: Влияние сезонности на деятельность организаций в сфере туризма

Студент: Неганова Наталья Ивановна

Шифр студента:

Специальность: 080507у

Отделение: Менеджмент организации

Курс: III

Преподаватель:

г. Киров
2011

Содержание

Введение

Туризм сегодня - это одна из наиболее динамично развивающихся отраслей мировой экономики. На эту сферу приходится около 6% мирового национального продукта, 7% мировых инвестиций, каждое 16-ое рабочее место и 11% мировых потребительских расходов. Для некоторых стран туристическая деятельность является важным, а иногда и единственным источником дохода. Кроме того, туризм предоставляет возможность для ознакомления с историей, культурой, обычаями, духовными и религиозными ценностями страны и ее народа. Поэтому все вопросы, связанные с туристической деятельностью актуальны.
В этом отношении необходимо учитывать, что функционирование туристского рынка и связанных с ним предприятий туристской индустрии подвержено резким сезонным колебаниям спроса на туристские услуги. Это объясняется тем, для туристской отрасли, также как и для многих других, характерна экономическая (производственная) цикличность, или сезонность. Фактор сезонности играет важную роль в политике ценообразования туристических фирм, то анализ сезонных колебаний цен на рынке туристских услуг (особенно на рынке пляжного отдыха) является одним из направлений маркетинговых исследований. Знание закономерностей и основных тенденций сезонности необходимо также для проектирования новых турпродуктов, планировании рекламной компании и много другого.
Поэтому перед данной работой поставлена следующая цель - изучить влияние, которое оказывает сезонность на реализацию туристских услуг посредством статистических методов анализа. Для достижения данной цели поставлены следующие задачи:

Раскрыть понятие сезонности, установить ее свойства, виды и функции, определить роль на туристском рынке;
Провести комплексный анализ деятельности организации.
Рассмотреть статистические методы анализа явления сезонности.

При написании данной работы использовались труды таких авторов как Квартальнов В.А., Сараев А.Р., Яковлев Г. и других, а также такие журнальные издания как "Вопросы статистики" и "Практика консалтинга".

Влияние сезонности на деятельность организаций в сфере туризма

Явление сезонности в индустрии туризма

Туристский рынок - это динамично развивающаяся отрасль экономики, и характерным явлением для неё является цикличность. Цикличность означает повторяемость основных тенденций и интенсивности развития 1 . Цикличность может обуславливаться как внешними факторами, так и внутренними глубинными свойствами рынка. Можно выделить два вида цикличности:
цикличность экономическую, то есть достаточно продолжительную по времени и охватывающую несколько лет. Такая цикличность необходима для долговременного планирования и анализа, поскольку она отражает основные закономерности действия механизма рынка.
цикличность малую, или сезонную. Её временной интервал - до одного года. Она носит сезонный характер и более или менее совпадает с климатическими изменениями.
Таким образом, цикличность - это регулярно повторяющиеся во времени изменения уровня, вектора, скорости и характера его развития. Под сезонностью, или сезонными колебаниями, понимают более или менее устойчивую закономерность внутригодовой динамики социально-экономических явлений. Их причинами являются особенности товарного предложения, покупательского спроса, изменения затрат в зависимости от изменения климатических условий в разные временные промежутки рассматриваемого периода и т.д. 2 Другими словами, сезонностью называют устойчивую закономерность динамики внутригодовых и постоянно повторяющихся колебания спроса и предложения. Практическое значение изучения сезонных колебаний состоит в том, что получаемые при анализе рядов внутригодовой динамики количественные характеристики отображают специфику развития изучаемых явлений по месяцам (кварталам) годового цикла.
Сезонное колебание спроса и предложения в течение одного года может выглядеть, например, так:

Рис.1 Объёмы реализации туристского продукта в течение 1 года

А вот следующая кривая сбыта показывает сезонные колебания продаж в течение трёх лет:

Рис.2 Объёмы реализации туристского продукта в течение 3 лет

1.2. Сущность понятия сезонность

По сути своей сезонность - довольно сложное явление. Часто её последствия противоречивы. Довольно часто появление на рынке туристского продукта обуславливает пик сезонных колебаний и цен, особенно в летний период времени. Ему соответствует и сезонный подъём спроса. Однако в настоящее время многие туристские фирмы имею достаточно широкий ассортимент туристских программ и маршрутов, который обеспечивает им спрос практически в течение всего года. Это оказывает сглаживающее влияние на сезонные колебания. Однако всего равно чаще всего можно наблюдать в качестве "мёртвого" сезона раннюю весну. Таким образом, в значительной мере сезонность - это проявление действия рыночного механизма, сбалансированности спроса и предложения.
Однако в некоторых странах отмечается прямо противоположная ситуация. В Египте, к примеру, пик активности туристов приходится на зиму и весну, поскольку летом и осенью температура воздуха зашкаливает далеко за +40. Однако пляжный отдых, основное туристское направление в этой стране, там круглогодичен.

1.3. Типы сезона туристской деятельности;

Менеджер по туризму всегда должен помнить о факторе сезонности. В целом, можно выделить четыре типа сезона туристской деятельности:
Сезон пик (топ). Так называют период времени, который в наибольшей степени благоприятен для организации рекреационной деятельности туристов. Он характеризуется максимальной плотностью туристов, поскольку обладает наиболее комфортными условиями для оздоровления и отдыха.
Высокий сезон - период повышенной активности туристов. В это время устанавливаются наиболее высокие тарифы на туристские услуги. В северном полушарии наибольшая интенсивность спроса на них приходится на третий квартал года, а также на время новогодних (рождественских) и пасхальных каникул.
Низкий сезон характеризуется снижением деловой активности на туристском рынке. Это время не самое благоприятное для рекреации, и именно поэтому цена на туристский продукт существенно снижена.
"Мертвый" сезон - так называют период времени, в течение которого на рассматриваемой дестинации можно наблюдать максимально неблагоприятные условия для рекреационной деятельности. К таким условиям мы может отнести, например, дискомфортную погоду (сезон дождей, низкие температуры, высокая влажность воздуха и др.) - это так называемый первичный 3 фактор.
Однако сезонность в туризме определятся не только природно-климатическими факторами, имеется и ряд других, не менее важных, их называют вторичными. В первую очередь, это экономические - то есть структура потребления товаров и услуг, формирование платежеспособности спроса посредством предложения и пр.
Во-вторых, сезонность в большой степени обуславливается социальными факторами, как, например, наличие свободного времени (массовые отпуска, школьные и студенческие каникулы). В-третьих, большое значение имеет дифференцированный спрос по половозрастному составу и другим признакам - так называемые демографические факторы. Немаловажны и технологические - связанные с комплексным предоставлением качественных услуг. К психологическим факторам относятся мода, вкусы, традиции.
Кроме того, сезонность спроса зависит также и от вида туризма и территории его освоения. Так, например, лечебно-познавательный туризм считается наименее подверженным сезонным колебаниям спроса, чего не скажешь пляжном и горнолыжном. К другим "несезонным" типам туризма относятся деловой, экскурсионно-познавательный, паломнический (но только отчасти, поскольку религиозные праздники вроде Рождества Христова). Для молодёжного и детского туризма характерен сезон отпусков и каникул. Спрос на образовательный туризм стабилен в течение всего года, однако некоторый подъём спроса характерен для лета и весны. Пожалуй, единственными видами туризма, сезонность которых ограниченна конкретными датами, являются охотничий и рыболовный, поскольку время отлова (отстрела) чётко регулируется правительством.
Различные районы пребывания имеют специфические формы сезонной неравномерности. Это дает право говорить о специфике неравномерности спроса в отдельном районе, стране, в масштабах всей планеты. каждая дестинация может совершенно по-разному заполняться туристами в течение года. В связи с этим спрос на туристские услуги в отдельном районе, стране, в масштабах всей планеты различен. Сезонный характер предпочтений потребителя, играет большую роль при выборе им места отдыха. Например, стремительно развиваются средиземноморские курорты Турции, где существует длительный туристский сезон. Эти курорты очень популярны у россиян, так как, уезжая в отпуск холодной осенью или зимой, можно в это время вдоволь насладиться Средиземным морем и мягким климатом. Тем более что туристу благоприятствует развивающая политика Турции, в результате чего можно совместить высококачественный и недорогой отдых.

Роль сезонности в реализации

туристского продукта

Как уже отмечалось, сезонность спроса играет важную роль при реализации туристских услуг. Это явление имеет как положительные, так и отрицательные последствия.
С одной стороны, сезонность является причиной неравномерного распределения рабочего времени. Это значит, что в высокий туристский сезон обслуживающий туристскую отрасль персонал имеет много сверхурочной работы. В тоже время для межсезонья характерна недостаточная загруженность.
Однако, по сравнению с курортными предприятиями размещения и питания, туристские фирмы не так страдают от фактора сезонности. Туроператоры и турагенты - это довольно гибкие организации, которые достаточно быстро приспосабливаются к изменениям спроса. Так, например, некий туроператор специализируется на турах во Францию. С приближением зимы экскурсионно-познавательный и пляжный отдых становится уже не таким популярным, и наш туроператор способен оперативно "переключиться" на продажу горнолыжных туров во французские Альпы. В то же время гостиницы и рестораны привязаны к своему месторасположению и круглый год несут постоянные издержки, например, зарплата штатных сотрудников. Также, независимо от загрузки отеля (будь то положенные 70% или же случайно заехавшие 2-3 постояльца), владельцы отеля обязаны поддерживать помещения в чистоте, платить за обогрев и электроэнергию здания и т.п. По этой причине многие курортные гостиницы в низкий сезон закрываются совсем. Отсюда вытекает следующая проблема - как нанять и сохранить квалифицированных работников. В таких условиях и заинтересованность в труде организовать сложно, так как не работает основной метод стимулирования сотрудников - карьерная лестница.
С другой стороны, сезонность в туризме способствует широкому профилю персонала, поскольку одному и тому же работнику приходится выполнять разные функции в зависимости от сезонных особенностей.
Сезонность по сути своей нельзя ликвидировать, её возможно только смягчить. В несезон этому служат рекламные туры, скидки, организация специальных событий для привлечения туристов (фестивалей, выставок, праздников), инсентив-туры.
В мире проблема сезонности решается по-разному. В Великобритании школьные каникулы длятся значительно меньше, чем в России. Данным вопросом занималась Палата лордов, принявшая решение скорректировать сроки и продолжительность каникул с целью равномерного распределения внутреннего туристического потока по сезонам. Прямо противоположная ситуация в Италии. Здесь ежегодно в августе закрывается подавляющее большинство предприятий - страна отправляется в отпуск. Не сложно догадаться, что в этот период цены на рекреационные услуги и размещение в гостиницах становятся заоблачными.
Другое направление - это разработка и продвижение новых видов турпродукта, не подверженных сезонным колебаниям. Это, прежде всего, развитие конгресного и событийного туризма, а также социального туризма для целевых групп: познавательного - для пенсионеров и образовательного - для молодёжи.
В России же с ее огромной территорией, жесткой региональной централизацией и концентрацией платежеспособного населения в столичном регионе, в городах-миллионниках и сырьевых центрах, а также с ее исторически сложившейся государственной системой управления санаторно-курортной отраслью - своя специфика. В Москве - при ее сравнительном благополучии с точки зрения притока гостей и заполняемости гостиничных номеров (средне годовой показатель для отеля категории "пять звезд" составляет 70-80%) - наблюдается ярко выраженная сезонность с периодами высокой (середина марта - середина июля, середина сентября - середина декабря) и низкой загрузки (середина июля - середина сентября, середина декабря - середина марта, выходные дни). В Санкт-Петербурге до недавнего времени зимние месяцы (декабрь и февраль) были для отельеров самыми проблемными. Сейчас на фоне растущей активности Северной столицы как центра делового туризма поток бизнес-путешественников позволил в значительной степени исправить ситуацию. Тем не менее сезонные колебания по-прежнему имеются: пик приходит на летние месяцы (с небольшим спадом в июле), угасание туристского потока - на сентябрь и начало октября. Кроме того, высокий спрос на город на Неве отмечается в новогодние праздники, 8 марта, а так же в период весенних и осенних каникул.

2. Комплексный анализ деятельности ООО "Мировые туры" за 2008, 2009 годы

2.1. Организационная характеристика

ООО «Мировые туры»

«Мировые туры» – общество с ограниченной ответственностью, учрежденное физическим лицом. Общество образовано 25 апреля 2007 года. ООО «Мировые туры» является юридическим лицом, имеет самостоятельный баланс, расчётный и иные счета в банках, круглую печать, содержащую его полное фирменное наименование на русском языке и указание на место нахождения предприятия, штампы и бланки, эмблему и другие средства визуальной идентификации.
Общество является коммерческой организацией. Обществом с ограниченной ответственностью признается коммерческая организация, учрежденная одним или несколькими лицами, уставный капитал которой разделен на доли определенных учредительными документами размеров; участники общества с ограниченной ответственностью не отвечают по его обязательствам и несут риск убытков, связанных с деятельностью общества, в пределах стоимости внесенных ими вкладов 4 . Устав общества с ограниченной ответственностью «Мировые туры» утвержден 25 апреля 2007 г. директором предприятия. В нем отражаются: организационная характеристика предприятия, цели предприятия, имущество предприятия, права и обязанности предприятия, управление предприятием, функции отдельных работников.
Имущество общества находится в собственности или взято в аренду учредителем.
Туристическая компания «Мировые туры» осуществляет продвижение и реализацию услуг туристам, а также другие виды вспомогательной хозяйственной деятельности, не запрещённые законодательством и предусмотренные его уставом.
Компания предлагает разнообразные виды отдыха, широкий набор туристских маршрутов, отличное размещение и питание по соответствующим уровню обслуживания ценам. Деятельность осуществляется на основании лицензии ТД № 0004030, выданной Комитетом по физической культуре, спорту и туризму Кировской области 26 апреля 2007 года. Основными направлениями деятельности туристической компании являются:

международный туризм;
внутренний туризм;
специализированные детские туры;
лечебно-оздоровительные туры;
шоп-туры;
экскурсионные туры;
экзотические туры;
обслуживание корпоративных клиентов по заказу.

Юридический адрес ООО «Мировые туры»: г. Киров, ул. Милицeйcкaя, д. 58. Почтовый адрес совпадает с юридическим. Время работы: понедельник – суббота 10:00 – 18:00, воскресенье – выходной, не имеет обеденного перерыва. Удобный график способствует увеличению продаж и активной работе с заказчиками.
Предприятие возглавляет генеральный директор Черноиванова Ирина Владимировна. Директору непосредственно подчиняются все работники организации: бухгалтер, менеджер по рекламе, менеджеры по направлениям. Работа всего персонала организации направлена на создание и укрепление связей с клиентами, своевременное оказание услуг, а значит увеличение прибыли организации. Функцию контроля качества оказания услуг берет на себя генеральный директор общества. Высокое качество оказываемых услуг достигается путем постоянного контроля.
Менеджеры проходили дополнительные курсы по туризму и сервису, необходимые стажировки, обладают навыками корпоративного общения, владеют достоверной информацией о разрабатываемых маршрутах, имеют представление о правовых основах туристской деятельности. Организационно-управленческая структура предприятия в соответствии с направлениями работы является линейно-функциональной и выглядит следующим образом:

Рис. 1 – Организационно-управленческая структура ООО «Мировые туры»

Директор осуществляет стратегическое планирование: определены миссия (удовлетворение потребностей клиентов посредством соотношения «цена - качество») и чётко выстроено дерево целей предприятия, каждая из которых нашла своё отражение в соответствующих должностных инструкциях сотрудников.
Организационная структура ООО «Мировые туры» представляет собой упорядоченную совокупность взаимосвязанных элементов, четко знающих свои задачи, обеспечивающих эффективное функционирование предприятия как единое целое.

2.2 Экономическая характеристика

ООО «Мировые туры»

Для определения эффективности работы организации необходимо сопоставить результаты (в данном случае валовый доход предприятия) с затратами (условно-переменные и условно-постоянные издержки и закуп путёвок), то есть определить рентабельность бизнеса. Рентабельность – это относительный показатель, отражающий уровень доходности бизнеса.
Показатели рентабельности можно разделить на:

рентабельность услуг; исчисляется путём отношения прибыли от реализации к затратам по реализованной продукции (себестоимость). Показывает размер прибыли с каждого рубля, затраченного на производство и реализацию продукции или услуг.
рентабельность деятельности; рассчитывается делением чистой прибыли на полученную выручку. Характеризует эффективность производственной и коммерческой деятельности, то есть размер прибыли с рубля продаж.

Таблица 1 – Основные показатели финансовой деятельности ООО «Мировые туры» и её эффективности

1) Выручка = закуп путёвок + валовый доход (1)
Выручка 2008 год = 1070,85 тыс.рублей + 973,5 тыс.рублей = 2044,35 тыс.рублей;
Выручка 2009 год = 1214,29 тыс.рублей + 1103,9 тыс.рублей = 2318,19 тыс.рублей;
2) Валовый доход после налогообложения= Валовый доход – 6% (2)
Валовый доход 2008 год = 973,5 тыс.рублей – 6% = 915,09 тыс.рублей;
Валовый доход 2009 год = 1103,9 тыс.рублей – 6% = 1037,67 тыс.рублей;
3)Чистая прибыль = валовый доход после налогообложения – издержки (3)
Чистая прибыль 2008 год = 915,09 тыс.рублей – 786,8 тыс.рублей = 128,29 тыс.рублей;
Чистая прибыль 2009 год = 1037,67 тыс.рублей – 851,1 тыс.рублей = 186,57 тыс.рублей;
Рентабельность деятельности (продаж в этом случае) = чистая прибыль/валовый доход * 100% (4)
Рентабельность деятельности 2008 год = 128,29тыс.рублей /915,09 тыс.рублей *100% = 14,02%;
Рентабельность деятельности 2009 год =186,57тыс.рублей/1037,67 тыс.рублей*100% = 17,98%.

Рис. 2 Рентабельность предприятия
Как видно из диаграммы, рентабельность деятельности невысокая. Это связано с повышением уровня затрат и цены реализации туров. В общем рентабельность деятельности возросла на 3,96%.
По данным таблиц видно, что туристская деятельность фирмы ООО «Мировые туры» ведёт эффективную деятельность. Так как за рассматриваемый период чистая прибыль увеличилась на 58,28 тысяч рублей, такой положительный результат обусловлен опережением темпа роста доходов над темпами роста затрат. Основными факторами повышения эффективности является количество проданных услуг, улучшения организации работы, закреплением заслуженной репутации надёжного партнёра, расширением различных направлений туров. Изменение показателей производственно-финансовой деятельности нашло своё отражение в показателе рентабельности деятельности, который имеет тенденцию к росту.

2.3 Анализ деятельности ООО «Мировые туры»

В настоящее время рынок туристских услуг характеризуется очень высокой степенью конкуренции между фирмами. Этот факт объясняется спецификой данного вида деятельности. Степень развития туристского рынка, сложность работы на нём во многом диктуются особенностями конкурентной среды туристской фирмы, оценивая окружение туристской фирмы, необходимо рассматривать макро- и микросреду, которые составляют маркетинговую среду.
Существует чёткая связь между тенденцией развития туризма, общим экономическим развитием и личными доходами граждан. Туристский рынок очень чувствителен к изменениям в экономике. При стабильности цен рост полного реального личного потребления на 1% ведёт к остановке расходов на туризм; при росте личного потребления на 2,5% затраты на туризм увеличиваются на 4%, а рост личного потребления на 5% увеличивает расходы на туризм на 10%.
Увеличение личного дохода граждан приводит:

к более интенсивной туристской деятельности и, в частности, к увеличению числа потребителей турпродукта с высокими доходами;
увеличению средств, выделяемых обществом на развитие туризма.

Не смотря на то, что уровень инфляции в РФ имеет тенденцию к росту и происходит постоянные колебания курса валют, в настоящее время наблюдается стабильная экономическая ситуация, в связи с ростом среднего и малого бизнеса и ростом доходов населения. Благодаря чему интенсивность туризма увеличивается. Так участники туристического рынка Кирова отмечают ежегодный рост количества выезжающих за рубеж туристов на 10%. В 2007 году количество выезжающих в зарубежные туры жителей области составило 66 тысяч человек, на 2008 год 68 тысяч выезжающих за рубеж туристов, на 2009 год – 69 тысяч, на 2011 год запланировано 69,8 тысяч по данным ведущих специалистов главного управления по физической культуре, спорту и туризму Кировской области.
Но на сегодняшний день лишь около 10-15% населения России являются активными туристами, которые регулярно, 1-2 раза в год, отправляются отдыхать, так как к обеспеченным слоям Кирова и Кировской области можно отнести около 20% граждан, из них 1-2% – люди с высокими доходами, а остальные находятся за чертой. В связи с этим 50-60% фирм Кирова предоставляют своим клиентам путевки в кредит, сроком на полгода - год, как правило, на недорогие туры и не самым обеспеченным слоям населения. Возможно, развитие кредитной системы сделает отдых ещё более массовым. Это благоприятно влияет на деятельность туристических фирм.
На туристическую деятельность оказывает влияние, как внутренняя политика государства, так и внешняя, а также политика других государств.
Стабильная политическая обстановка в стране является необходимым условием функционирования туристического бизнеса.
Микросреда предприятия представлена силами, имеющими непосредственное отношение к самой фирме и её возможностям по обслуживанию клиентуры – контактной аудиторией: поставщиками, маркетинговыми посредниками, клиентами, конкурентами.
ООО «Мировые туры» сотрудничает с ведущими туроператорами города Москвы, Санкт-Петербурга. Основными поставщиками пакета услуг являются: Tez-Tour (Турция, Испания), Orange (Турция, Египет, Европа), Nataly Tours (туры по Европе – Скандинавия, круизы, Турция), Pegas-Touristic (Турция, Греция, Египет, ОАЭ), Pac Group (Европа, ОАЭ), Danko (Китай), Спутник (внутренний туризм России). Преимущество работы с одним поставщиком по конкретному направлению заключается в том, что чем больше количество проданных путёвок от одного, тем выше процент комиссии и, следовательно, турагентская прибыль. Недостатком является сильная зависимость от посредника.
Поставщиками услуг перелёта являются: авиакомпания «Чешские авиалинии», «Бритиш Айрвейс», «Эмирэйтс», «Аэрофлот», «Трансаэро». «Мировые туры» реализуют билеты через глобальные компьютерные системы резервирования, сотрудники турфирмы могут самостоятельно забронировать свободные места на рейс по запросу клиента.
Сложность анализа рынка заключается в том, что в Кирове работает большое количество турфирм, причём направления, по которым работают турфирмы представляют достаточно широкий диапазон.
Фирма «Мировые туры» приобретает квоты мест на чартеры в Анталию и Дубай из Москвы, занимается школьными детскими турами на черноморское побережье, по «Золотому кольцу» и Европе, продает туры на остров Хайнань, Скандинавию, Египет. Нам необходимо выявить наиболее опасных конкурентов по основной деятельности, сходной с деятельностью фирмы.
и т.д.................