Суточные 1 день командировки в. Как оплачивается командировка на один день? Возмещение командировочных расходов

Трудовым кодексом и Положением, введенным Постановлением №749 от 13.10.2008 года Правительства РФ, определено, как оплачивается командировка на один день. При этом ни одним из нормативных актов не регламентируется минимальная длительность периода, на который предписано оформлять специалистов в командировки. Это означает, что однодневный отъезд, осуществляемый согласно заданиям администрации в целях исполнения служебных поручений, считается командировкой. Сроки любой из них определяются только работодателями, исходя из объемов, специфики и трудоемкости служебных поручений.

Оплата суточных за один день командировки

Нередко командированные на 1 сутки сотрудники задают вопрос, касающийся проблемы «суточные: положены или нет». Положения трудового законодательства свидетельствуют, что в данном случае определенные выплаты специалистам должны быть произведены.

В силу ст.167 и п.1 ст.168 ТК РФ в случае выезда специалистов в 1-дневные командировки им возмещаются траты, сопряженные с:

• оплатой рабочего времени, исходя из среднего заработка;
• проездом;
• иными издержками, осуществленными с ведома работодателей.

Что касается суточных в рамках 1-дневной командировки, то они сотрудникам не полагаются, на что прямо указывает п.11 Положения о командировках. Применительно к нему под суточными в рамках ст.168 ТК РФ понимаются дополнительные издержки, которые предстоит понести командированным сотрудникам компании ввиду необходимости их проживания вне места жительства. Нормы данных расходов определяются локальными актами (за исключением хозяйствующих субъектов, подлежащих бюджетному финансированию). Для бюджетных организаций используются нормы, определяемые Постановлениями №729 02.10.2002 года и №812 от 26.12.2005 года.

Вопрос необходимости ежедневного возврата сотрудников из служебной командировки (если предполагается, что они могут возвратиться домой из поездки и на следующий день отправиться в нее вновь) разрешается в силу п.11 вышеуказанного Положения администрацией в каждом из случаев индивидуально, с учетом:

• дальности расстояния до пункта исполнения служебного поручения;
• транспортной доступности;
• объемов и специфики поручения;
• требований по обеспечению условий отдыха специалистов.

Если, в случае оформления 1-дневных командировок, сотрудники по завершении рабочего дня с ведома руководителя остаются в пункте командирования, им могут быть компенсированы издержки, связанные с наймом жилых помещений. Величина компенсации при этом определяется локальными актами либо коллективными договорами и должна быть подтверждена в документальном порядке.

Как оформляется командировка на один день

Регламент оформления однодневной командировки идентичен порядку оформления многодневной командировки.
При этом грамотное формирование пакета документации предполагает необходимость:

• создания руководителем подразделения служебной записки, обосновывающей целесообразность направления сотрудников в однодневную командировку;
• составления служебного задания по унифицированной форме №Т-10а;
• издания приказов о направлении в однодневную командировку № Т-9 (в отношении единственного работника) либо № Т-9а (в отношении нескольких сотрудников).

Спорным вопросом следует признать необходимость оформления командировочных удостоверений в соответствии с формой № Т-10. Он не разрешен ни в законодательном порядке, ни судебной практикой. В силу Положения о командировках отсутствует необходимость создания командировочных удостоверений, если предполагается, что сотрудники вернутся из командировки в день отбытия в нее.

Данное толкование следует признать логичным, поскольку целью оформления командировочных удостоверений является установление факта и точного периода пребывания сотрудников в командировке. В рамках налоговой и аудиторской деятельности, а также судебной практики принято считать, что при направлении сотрудника со служебным поручением на 1 день необходимости в создании командировочных удостоверений нет. Однако приказы администрации о выезде специалистов в командировку признаются обязательным требованием.

Командировка на 1 день - суточные 2017 и 2018 годов и иные расходы определяются в соответствии с действующим законодательством. При этом рассчитать размер суточных, если служебная поездка всего на день, довольно сложно. Подробнее об этом в статье.

Считается ли однодневная поездка командировкой?

В положении «Об особенностях направления работников в служебные командировки», утвержденном постановлением Правительства от 13.10.2008 № 749 (далее по тексту — Положение № 749), минимальное количество дней командировки не определено. Это означает, что любой случай отъезда сотрудника по распоряжению руководителя для выполнения определенных функций в интересах предприятия вне места его постоянной работы будет считаться командировкой.

При этом в абз. 3 п. 3 Положения № 749 указывается, что если деятельность сотрудника и так связана с постоянными отъездами либо работа имеет связанный с частыми поездками характер, то любая служебная поездка не является командировкой.

Как рассчитать суточные за один день командировки в 2017-2018 годах?

Согласно ст. 167 ТК РФ командированному сотруднику гарантируются:

1. Сохранение среднего размера заработка, который рассчитывается исходя из размера среднедневного заработка.

В соответствии с п. 9 положения «Об особенностях порядка исчисления средней заработной платы», утвержденного постановлением Правительства от 24.12.2007 № 922 (далее — Положение № 922), среднедневной заработок рассчитывается по формуле:

(ЗПод + Пр) / Дфо,

ЗПод — размер зарплаты за фактически отработанные в расчетном периоде дни в рублях;

Пр — сумма премий и вознаграждений в рублях (п. 15 Положения № 922);

Дфо — отработанное за расчетный период время в днях.

Командированному, работающему по совместительству, сохраняется средний заработок, получаемый от работодателя, направившего его в однодневную командировку. Если же совместитель отправился в командировку по решению обоих работодателей, то заработок сохраняется по двум местам работы. При этом компенсационные расходы выплачиваются двумя работодателями в согласованных ими частях (п. 9 Положения № 749).

2. Компенсация всех расходов, понесенных в связи со служебной необходимостью во время командировки. Как правило, общая сумма подтвержденных сопроводительными документами расходов, непосредственно имеющих отношение к командировке, делится на численность дней нахождения в командировке.

Размер суточных устанавливается работодателем самостоятельно, но не меньше минимального. Для госучреждений минимальный размер суточных составляет 100 рублей (подп. «б» п. 1 постановления Правительства от 02.10.2002 № 729). Но предприятие может увеличить этот размер за счет своих внутренних резервов. Что касается частных компаний, то размер суточных может быть любым, при этом не облагаемый НДФЛ максимум составляет 700 рублей (абз. 12 п. 3 ст. 217 НК РФ).

Полагаются ли суточные за однодневную командировку?

Ответить на вопрос о правомерности расчета суточных за однодневную командировку без углубления не только в нормативные акты, но и в сложившуюся судебную практику довольно сложно.

Что такое суточные?

В соответствии с пп. 10, 11 Положения № 749 под суточными понимаются затраты, связанные с оплатой услуг по проживанию командированного, когда он находится в командировке по служебной необходимости. При этом в абз. 4 п. 9 Положения № 749 уточняется, что если сотрудник, находясь в командировке, может в тот же день вернуться домой, то суточные ему не выплачиваются.

Аналогичное правило действует и в отношении работников частных организаций. Так, согласно ст. 168 ТК РФ под суточными понимаются дополнительные расходы, связанные с оплатой за проживание по адресу, который не совпадает с местом постоянного жительства командированного. Такое же определение понятию «суточные» поддержали и судьи Верховного суда России в своем определении от 26.04.2005 № ЕАС05-151. И если сотрудник, отправленный в командировку, может ежедневно приезжать домой, то суточные ему не полагаются.

Не знаете свои права?

Когда выплачиваются суточные?

В п. 11 Положения № 749 оговаривается такой момент — если руководитель компании примет решение, что сотруднику, отправленному в однодневную командировку, возвращаться в тот же день домой нецелесообразно по причине плохих условий транспортного сообщения, долгой дороги домой, из-за чего работник не сможет нормально отдохнуть перед выходом на работу, тогда суточные будут выплачены.

И пойти на такое решение работодателя заставляет необходимость выполнения своих обязанностей, прописанных в ч. 2 ст. 22 ТК РФ. К ним относится и обязанность обеспечения сотруднику приемлемых бытовых условий, связанных с выполнением последним своих трудовых функций.

Особенности выплаты суточных при однодневных командировках

Несмотря на неясности в законодательстве, на практике суточные при однодневных командировках в 2017-2018 годах, как правило, компенсируются. Так, многие компании под суточными подразумевают расходы командированных сотрудников на питание и иные траты, которые возмещаются работодателем.

При этом контролирующие органы, проверяя законность отражения расходов в налоговом учете, с выводом работодателей не согласны и требуют исключить из возмещаемых сотруднику расходов на командировку затраты на питание. Оспаривая мнение налоговиков (которое, как правило, отображается в акте проверки) в суде, предприятия-налогоплательщики могут полагаться на благоприятное решение спора.

Существует положительная судебная практика по данному вопросу, в которой судьи приходят к выводу, что работодатели могут заменить суточные оплатой за питание командированных, в т. ч. и в однодневных командировках. Такие выводы содержатся, в частности, в судебном постановлении ФАС Московского округа от 16.07.2007 № КА-А40/6799-07. Судьи считают, что отправленный по распоряжению руководителя (а не по своей воле) в командировку сотрудник несет дополнительные расходы, связанные с оплатой за питание.

Налоги и взносы с суточных при однодневной командировке

Во избежание разногласий с налоговой инспекцией в вопросе, какие расходы следует или не следует считать суточными, важно правильно рассчитать налоги и правильно оформить существующие расходы, которые, как известно, уменьшают налогооблагаемую базу.

Какими документами оформляются суточные командированных на 1 день сотрудников?

Что касается правильного документального оформления, то работодатель должен в локальном нормативном акте подробно описать все нюансы по расчету и оплате суточных и иных расходов сотрудников во время их пребывания в однодневных командировках.

В ст. 168 ТК РФ имеется указание, что порядок и размер возмещаемых командированным работникам расходов должны быть прописаны в коллективном договоре или ином локальном документе. К последнему можно отнести принятие положения о командировках на предприятии. Указанное положение должно быть утверждено приказом руководителя.

Обоснование сотрудником понесенных им трат, связанных с выполнением служебного задания в командировке, может содержаться в служебной записке, предоставляемой работодателю при возвращении из командировки с приложением всех подтверждающих документов.

Правила удержания налогов и страховых взносов при учете расходов на выплату суточных

• Налог на прибыль

  При отображении суточных (с учетом данных выше пояснений) в расчете облагаемой налогом на прибыль базы налогоплательщик должен помнить, что их целесообразно отображать как иные расходы, связанные с реализацией/производством (подп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса). Такое мнение высказало финансовое ведомство, проанализировав судебную практику по данному вопросу (письмо Министерства финансов от 21.05.2013 № 03-03-06/1/18005).

• НДФЛ

  Если командированный сотрудник предоставит по возвращении из однодневной командировки все подтверждающие документы по своим тратам в служебных целях, то удерживать НДФЛ с суточных не потребуется.

  Если же документы по какой-либо причине не могут быть предоставлены, то от удержания налога с доходов физлиц освобождается размер суточных (т. е. компенсационных расходов, связанных с командировкой), который не превышает 700 рублей для командировок внутри страны (письмо Министерства финансов от 01.03.2013 № 03-04-07/6189).

• Страховые взносы

  Выплаты, произведенные командированному в виде сохраняемого за ним среднего заработка, облагаются страховыми взносами. Кроме того, даже если работодатель решил считать компенсационные выплаты командируемому на 1 день сотруднику суточными, то ФСС с этим не согласен и настаивает, что такие выплаты облагаются страховыми взносами (письмо Фонда соцстраха от 02.07.2013 № 15-03-11/05-6357).

В то же время если налогоплательщик решит оспорить решение органа ФСС о доначислении страховых взносов с суточных при однодневной командировке в суде, то у него есть возможность полагаться на благоприятное для себя решение суда. В определении ВАС России от 14.06.2013 № ВАС-7017/13 содержится вывод суда, что выплаты, носящие компенсационный характер, не подлежат обложению страховыми взносами.

В абз. 4 п. 11 Положения № 749 четко указывается, что если командированный на один день работник имеет возможность в тот же день вернуться домой (к своему основному месту жительства), то ему не положена выплата суточных. Но на основании ст. 168 Трудового кодекса работодатель вправе предусмотреть в коллективном договоре или ином локальном акте (к примеру, в положении о командировках) возможность выплаты суточных даже за те командировки, из которых командированный может в тот же день вернуться домой.

Размер суточных для сотрудников, направляемых в командировку на 1 день, устанавливается в каждой компании индивидуально. Он должен быть не меньше минимального: для госучреждений это 100 рублей, а для других предприятий — любой.

Работник направлен в командировку в соседний город на один день. Ему куплены билеты на поезд, но когда дошло до выплаты суточных, кадровый специалист стал сомневаться, полагаются ли суточные за однодневную командировку в 2019 году. Поможем кадровику найти ответ на возникший вопрос.

Выплата суточных гарантирована законодательством

Работнику, направленному в командировку, гарантируется оплата командировочных расходов, в том числе, суточных. Суточные – это норма возмещения расходов работника на пребывание вне места своего постоянного местожительства. Они выплачиваются за все дни нахождения в командировке, в том числе, за выходные и нерабочие праздничные дни, пришедшиеся на командировочный период и дни, проведенные в пути (подробнее об этом см. « », « »).

Размер суточных коммерческие организации могут устанавливать произвольно (подробнее об этом см., « »). Утвердить установленные суточные можно:

• приказом руководителя (подробнее об этом см., « »;
• локальным актом (подробнее об этом см., « ».

За «туда-обратно» суточные не положены

Сотруднику, направленному в однодневную командировку в другой город, суточные не положены. Объясняется этот тем, что суточные связаны с компенсацией личных расходов сотрудника на проживание в другой местности. Понятно, что при однодневной командировке ни о каком проживании речь не идет (абз. 4 п. 11 Положения, утв. постановлением Правительства РФ от 13.10.2008 № 749, п. 15 Инструкции Минфина СССР, Госкомтруда СССР и ВЦСПС от 07.04.1988 № 62, письмо Минфина России от 16.07.2015 №03-03-07/40892). Значит о выплате суточных в такой ситуации не может быть и речи.

Любая командировка связана с расходами. Так как сотрудник направляется в служебную поездку по инициативе организации, то понесенные им расходы должны быть возмещены. В частности, работнику нужно компенсировать:

• расходы на проезд;
• расходы по найму жилья;
• суточные – дополнительные расходы, связанные с проживанием вне постоянного места жительства;
• иные расходы, понесенные в командировке по согласованию с администрацией.

Единственным вариантом возместить сотруднику понесенные им личные расходы, связанные с командировкой, станет выплата ему компенсации за однодневную поездку (письмо Минтруда России от 28.11.2013 № 14-2-242). Именно компенсацию, а не суточные за однодневную командировку можно заплатить работнику, направленную в командировку по России на один день.

Размер компенсации нужно утвердить локальным актом организации, например, Положением о командировках. Установленная таким образом дополнительная компенсация за работу во время однодневной командировки будет учитываться при налогообложении (письмо Минфина России от 07.10.2013 № 03-03-06/1/41508). Поддерживают такие выводы и суды (постановления Президиума ВАС РФ от 11.09.2012 № 4357/12).

Действующим законодательством определяется командировка продолжительностью в 1 день и другие сопутствующие затраты.

Произвести расчет суточных достаточно сложно , поскольку нужно знать имеющиеся особенности.

Однодневная командировка: что это за поездка?

Под суточными подразумеваются расходы, которые напрямую связаны с уплатой услуг проживания командированного сотрудника в соответствии со служебной необходимостью. Если наемный рабочий, во время пребывания в командировки , может вернуться в тот же день обратно, то суточные начисления не осуществляются.

Подобное правило является актуальным и по отношению к рабочим частных компаний. К примеру, в соответствии со ст. 168 ТК РФ , под суточными подразумеваются сопутствующие затраты, которые напрямую связаны с внесением средств за проживание по конкретному адресу, не совпадающему с местом постоянной прописки командированного лица.

Аналогичное определение термину “суточные” было поддержано судьями Верховного Суда РФ в своем разъяснении от 26.04.2005. Если наемный работник был отправлен в командировку, при этом есть возможность ежедневно возвращаться домой, то суточные не могут быть начислены в установленном порядке.

Перечень расходов

Следует заметить, что, несмотря на некорректность в нормах российского законодательства, на практике выплаты при однодневных командировках в нынешнем году подлежат компенсации. В частности, большая часть организация под такими выплатами подразумеваются затраты командированных наемных рабочих , напрямую связанные с питанием и иными расходами, подлежащих обязательному возмещению.

Одновременно с этим, уполномоченные контролирующие организации, в период проверки законности отображения подобных затрат в налоговом учете, с таковым выводом работодателей не согласны, причем требуют в обязательном порядке исключить из возмещаемых наемным рабочим затрат на командировку траты на питание.

Во время оспаривания такого мнения налоговой инспекции (в большинстве случаев оно отображается в сформированном акте проверки) в судебном органе, компания-налогоплательщик, оставляет за собой право полагаться положительных исход спорной ситуации.

Имеется положительная судебная практика по рассматриваемым вопросам, в которой судебные органы приходят к выводу, что непосредственные работодатели оставляют за собой право инициировать замену подобных выплат оплатой за питание командированных наемных рабочих , включая их однодневные отъезды.

Дополнительную информацию можно найти на видео ниже:

С такими выводами можно ознакомиться в Постановлении суда Московского округа от 16.07.2007. Судебный орган полагает, что откомандированный работник по распоряжению своего работодателя автоматически несет дополнительные затраты, напрямую связанные с оплатой за питание.

Платятся ли суточные за 1 день командировки?

В федеральном законодательстве указана такая особенность – если руководство предприятия принимает решение о том, что работника все-таки следует отправить в однодневную служебную командировку, то возвращаться обратно ему нецелесообразно, из-за отрицательных условий имеющегося транспортного сообщения.

По этой причине он не сможет нормально отдохнуть, что влечет за собой снижение эффективности работы на следующий день. В таком случае оплата должна быть произведена в обязательном порядке.

Пойти на подобный шаг многих работодателей заставляет имеющаяся необходимость в исполнении поставленных персональных обязанностей, подробно описанных в трудовом законодательстве (ст. 22 ТК РФ).

К таковым дополнительно относят и имеющуюся обязанность по обеспечению наемного рабочего оптимальными бытовыми условиями, напрямую связанных с исполнением ими трудовых обязанностей.

Особенности оформления

Говоря о правильности документального оформления, то отечественные работодатели вынуждены в локальных актах максимально подробно описывать имеющиеся особенности по перечислению средств за 1 день командировки, а также по выплатам иных компенсаций , напрямую связанных со служебной поездкой.

В трудовом законодательстве отображается указание о том, что правила и сумма возмещаемых наемному сотруднику средств должны прописывать в обязательном порядке в коллективном договоре либо же в ином подобном локальном акте.

К последнему принято относить внутреннее Положение компании относительно служебных поездок по распоряжению руководства. В обязательном порядке оно должно быть заверено надлежащим образом руководством предприятия.

Следует помнить, что обоснованием наемным сотрудником понесенных ими финансовых затрат, которые напрямую связаны с выполнением поставленной задачи в период вынужденного отъезда , может быть указано в соответствующей записке.

Такой документ должен быть передан непосредственному руководителю после возвращения из поездки. Дополнительно к ней прилагается перечень документов, подтверждающих затраты, к примеру, квитанция из кафе и пр.

Выводы

В завершении можно сказать, что размер суточных перечислений наемным сотрудникам, которые были отправлены в служебную однодневную поездку, определяется каждой компанией по отдельности.

Одновременно с этим, размер не может быть меньше минимального . Для государственных учреждений – 100 рублей, для иных компаний – лимита не предусмотрено.

Трудовое законодательство по порядку начисления выплат дополняют локальные акты компании, из-за чего правила в каждой организации различаются между собой.

Особенность командировки заключается в том, что ее продолжительность определяется сложностью задания руководителя. Его исполнение может занять один день, а может занять и несколько месяцев.

При этом организация служебной командировки связана с исполнением поручения работодателя. Соответственно, работодатель обязан обеспечить сотрудника проживанием и компенсировать ему все расходы, понесенные в связи с поездкой. Одной из форм содержания лица в период служебной поездки, является выплата суточных.

Надо ли оформлять командировку на один день?

Трудовое законодательство устанавливает обязанность всех работников соблюдать время труда и отдыха на предприятии. Указанное время отмечается в табеле учета. При этом в данном документе проставляются определенные коды, которые обозначают то или иное время – нахождение на временной нетрудоспособности, командирование в другую территорию, декрет и так далее.

Но что, если командировка выпадает на выходной день? Как оплачивать ее начальству командированного работника? Ответ — в статье по ссылке .

При этом следует выделить несколько аргументов, которые свидетельствуют о важности оформления поездок, пусть и на один день:

• В табеле учета рабочего времени нужно делать отметку. Если не оформлять поездку, то получится, что сотрудник не вышел на службу по неуважительной причине. А это означает прогул и необходимость применения к нему мер дисциплинарного воздействия;
• Помимо этого, возникает вопрос компенсирования, связанных с поездкой. В первую очередь, речь идет о дорожных расходах. При отъезде, работник вынужден приобретать проездные билеты на автобус или оплачивать бензин с служебном автотранспорте. Следовательно, указанные затраты следует возместить за счет средств работодателя. А без оформления служебной поездки, сделать это будет невозможно;
• Оформление командировки имеет значение и для учета общего отработанного времени.

Указанный день не должен выпасть из трудового стажа лица. Его необходимо учесть в качестве отработанного и оплатить. Таким образом, оформление является обязательным. Поэтому, работодатель должен подготовить специальный приказ или распоряжение на этот счет.

Командировка на один день как оформить?

Существует два варианта направления работников в служебные поездки. Поэтому, работодатель вправе оформить приказ о поездке или распоряжение. Обе указанные формы выражения решения начальства является равнозначными. Они имеют одинаковые силу и обязательны для исполнения.

В целом, порядок оформления выглядит следующим образом:

• Когда требуется отъезд, то начальник подразделения сообщает вышестоящему руководству об этом. Сообщение оформляется в виде служебной записки. В ней указывается обоснование отъезда и задачи, которые рекомендуется поставить перед сотрудником;
• Служебная записка рассматривается руководством компании. Если она обоснованна, то руководитель должен поручить кадровой службе подготовить приказ о командировании;
• Оформленный документ подписывается руководителем и сообщается работнику. При этом сотрудник обязан ознакомиться с ним под роспись.

Сотрудник не имеет возможности отказаться от поездки. Исключение составляют только некоторые категории сотрудников. К ним можно отнести женщин, имеющих детей до 14 лет и других иждивенцев, инвалидов и подобных сотрудников.

Приказ на командировку на один день

Образец приказа на командировку на один день включает такие же положения, что и любой другой приказ о служебной поездке.

Среди таких условий, следует перечислить основные:

• Нужно отразить цель выезда. Это может быть поездка на совещание в региональный центр или любой основе основание. При этом сотрудник обязан доложить об исполнении руководства. В случаях необходимости, можно требовать представления документов;
• Необходимо указывать период отъезда. Если это один день, то обязательно нужно включать в текст распорядительного акта;
• Важным обстоятельством является включение сведений о лице, которое направляется в поездку.

При этом нужно указать его должность и паспортные данные. Оригинал приказа, подписанный сотрудник должен храниться в архиве организации.

Командировка на один день положены ли суточные или нет?

Необходимо сказать, что суточные представляют собой денежную выплату всем работникам, которые находятся в служебных отъездах. Они выплачиваются на каждый день отъезда в сумме, которая устанавливается работодателем. Однако суточные на командировку на один день не выплачиваются.

Такое положение содержится в законе. Поэтому, если выезд и возвращение на работу осуществляется в течение одного дня, то платить суточные перечисления не нужно. Однако, транспортные расходы возместить работодатель обязан.

Суточные на командировку на один день – расчет

Если говорить именно о суточном содержании, то оно не перечисляется. Ведь продолжительность отъезда не превысила одних суток и сотрудник не ночевал вне дома в течение поездки. При этом указанный трудовой день включается в общий стаж и оплачивается по среднему размеру дохода. Поэтому, он не будет потерянным.